Nastavni rad - Uporedni obračun cijene jogurta na bazi pogona za proizvodnju fermentisanih mliječnih proizvoda doo Onken - fajl n1.doc. Vlastiti posao: kako otvoriti roštilj

Proizvodnja jogurta se odvija prema općoj shemi tehnološkog procesa termostatskim i rezervoarskim metodama (vidi Dodatak 2).

Normalizovana sadržajem masti i suhih bezmasnih supstanci, smeša se prečišćava, pasterizuje i homogenizuje pod uslovima usvojenim za proizvodnju fermentisanih mlečnih proizvoda. Posebno je povoljno homogenizirati normaliziranu smjesu, čime se mliječna mast ravnomjerno raspoređuje, povećava se gustina ugruška i dobro zadržava surutka.

Pripremljena normalizovana smeša se ohladi na 40 - 42 0 C, dodaje se starter, a zatim dobro promeša. U trenutku spremnosti ugrušak treba da bude dovoljno gust i da ima kiselost od 60 - 80 0 T. Dobro izmješani ugrušak se ohladi na 18 - 20 0 C i sipa u pakovanje od 500 g. Nakon toga jogurt ulazi u rashladnu komoru sa temperaturom 2 - 6 0 C, gdje se hladi na 8 0 C.

U proizvodnji jogurta sa punilima u normaliziranu smjesu se dodaje šećer prije pasterizacije. Da biste to učinili, prethodno se otopi u jednakoj količini s vrućom normaliziranom smjesom, filtrira i dodaje u mlijeko. Tokom fermentacije mlijeka dodaju se voćna i bobičasta punila termostatskim načinom proizvodnje. Smjesa se temeljno umijesi kako bi se postigla ujednačenost i šalje u flaširanje. Da bi se izbegle zgrušane proteinske pahuljice, fermentisanu mešavinu sa punilom treba uliti u pakovanje u roku od 30 - 40 minuta.

Poređenje mogućeg obima prodaje sa proizvodnim kapacitetom preduzeća, omogućava vam da predvidite obim proizvodnje do 2010. godine (tabela 3.).

Tabela 3

Proizvodni program

Godina		Naziv proizvoda
		jogurt "BODRY" sa višnjom 2,5% m.d.l.	Procijenjeno povećanje cijene
2008	Cijena po kg, rub.	27,419124
	Izlazni volumen u tonama	20
		548,38248
2009	Cijena po kg, rub.	27,272462	1,08
	Izlazni volumen u tonama	25
	Troškovi proizvodnje u hiljadama rubalja.	681,81155
2010	Cijena po kg, rub.	27,540082	1,064
	Izlazni volumen u tonama	30
	Troškovi proizvodnje u hiljadama rubalja.	826,20246

Planirano je da se proizvodnja ovih proizvoda odvija u postojećim prostorijama Petrovskog mljekara CJSC. Postrojenje ima potrebnu opremu za proizvodnju jogurta.

1. Kupke za pripremu mješavina;
2. VDP kupka za sazrijevanje jogurta;
3. prostor za usluživanje kupatila;
4. Filter za mješavinu;
5. Mehanizam za pakiranje;
6. centrifugalna pumpa.

Dobavljači i potrebne sirovine

Budući da CJSC Petrovsky Mliječni kombinat već dugo proizvodi mliječne proizvode, nema hitne potrebe za pronalaženjem novih dobavljača sirovina.

Nabavka sirovina potrebnih za proizvodnju jogurta vršit će se od glavnih dobavljača:

• SPK Panfilov,
• Studenovsky,
• ponovno rođenje,
• nada,
• čelik,
• miran,
• KFH "Fregat",
• privatnog sektora.

Narudžbenica će biti postavljena unaprijed kako bi se otklonili svi mogući razlozi za neisporuku sirovina na vrijeme. Njegov transport će se vršiti na transportu prodavca.

Nakon što se željeni proizvodi isporuče u pogon, oni će se distribuirati u zavisnosti od roka trajanja. Dio će biti uskladišten u magacinu, ostatak u hladnjačama. Očigledno je da će se svi proizvodi s kratkim rokom trajanja odmah razvijati kako bi se spriječilo njihovo kvarenje i osigurala visoka kvaliteta budućeg proizvoda.

Biće potrebno ponovo pregovarati o ugovorima za nabavku dodatnih sirovina za proizvodnju jogurta.

Potrebne sirovine

• mleko 3,2% masti
• obrano mlijeko
• trešnja
• šećer - pijesak
• kiselo testo u obranom mleku.

Odredimo troškove sirovina i materijala za proizvodnju proizvoda, uzimajući u obzir rast proizvodnje i cijena (tabela 4).

Proračun potreba za energetskim resursima prikazan je u tabeli 5.

Tabela 4

Proračun potreba za sirovinama i pomoćnim materijalima

Naziv sirovina i pomoćnih materijala	Stopa potrošnje po 1 toni	2008			godine 2009			2010
		Jedinična cijena, rub	Troškovi, hiljade rubalja		Jedinična cijena, rub			Jedinična cijena, rub
			Za 1 tonu	Za cijeli volumen (20 tona)		Za 1 tonu	Za cijeli volumen (25 tona)		Za 1 tonu	Za cijeli volumen (30 tona)
Sirovina 1. Mlijeko 3,2% masti	680	7	4,76	95,2	7,56	5,1408	128,52	8,0438	5,4697	164,0935
2. Obrano mlijeko	120	6,5	0,78	15,6	7,02	0,8424	21,06	7,4693	0,8963	26,8894
3. Voće (trešnja)	80	20	1,6	3,2	21,6	1, 7 28	43,2	22,9824	1,83859	55,15776
4. Šećer - pijesak	70	18	1,26	25,2	19,44	1,3608	34,02	20,684	1,44788	43,4364
5. Kiselo od obranog mleka	50	10	0,5	10	10,8	0,54	13,5	11,4912	0,57456	17,2368
UKUPNO SIROVINE	1000		8,9	178		9,612	240,3		10,227	306,81
Pomoćni materijali 1. Pakovanje "PURE - PAK"	2	1	2	40	1,08	2,16	54	1,14912,	2,29824	68,9472
UKUPNO POMOĆNIH MATERIJALA	2	1	2	40		2,16	54	1,14912	2,29824	68,9472
INDEKS CIJENE					1,08			1,064

Tabela 5

Proračun potrebe za potrošnjom energije i goriva i maziva

Ime	Stopa potrošnje po 1 toni	2008			godine 2009			2010
		Jedinična cijena, rub.	Troškovi, hiljade rubalja		Jedinična cijena, rub.	Troškovi, hiljade rubalja		Jedinična cijena, rub.	Troškovi, hiljade rubalja
			Za 1 tonu	Za cijeli volumen (20 tona)		Za 1 tonu	Za cijeli volumen (25 tona)		Za 1 tonu	Za cijeli volumen (30 tona)
1. Struja, k W/h. Indeks cijena	0,80	1,2	0,96	19,2	1,2912 1,076	1,03296	25,824	1,35705 1,051	1,08564	32,5692
2Prirodni plin, m 3 Indeks cijena	1,02	1,45	1,479	29,58	1,5225 1,05	1,55295	38,82375	1,5971025 1,049	1,6290445	48,871335
UKUPNA POTROŠNJA ENERGIJE	1,82	-	2,439	48,78	-	2,58591	64,64775	-	2,7146845	81,440535
3. Gorivo i maziva, litara Indeks cijena	0,025 (25 litara)	18,5	0,4625	9,25	19,795 1,07	0,494875	12,371875	21,279625 1,075	0,5319906	15,959718
TOTAL	51,82	-	2,9015	58,03	-	3,080785	77,019625	-	3,2466751	97,400253

Tabela 6

Proračun potreba za osobljem

Kategorija radnika	Potreba, pers.	2008			godine 2009			2010
			Godišnji platni spisak, hiljada rubalja	UST (25%), hiljada rubalja	Prosječna godišnja plata, hiljada rubalja	Godišnji platni spisak, hiljada rubalja	UST (25%), hiljada rubalja	Prosječna godišnja plata, hiljada rubalja	Godišnji platni spisak, hiljada rubalja	UST (25%), hiljada rubalja
1.Osnovni radnici	2	2,4	57,6	14,976	2,568	61,632	16,02432	2,763168	66,316032	17,242168
2.ITR, zaposleni	-	-	30	7,8	-	32,1	8,346	-	34,5396	8,980295
3. Pomoćni radnici	-	-	25	6,5	-	26,75	6,955	-	28,783	7,48358
4. Radnici na održavanju	-	-	15	3,9	-	16,05	4,173	-	17,2698	Kompanija trenutno ne proizvodi ovu vrstu proizvoda. Sadržaj Uvod……………………………………………………………………………………………..3 Odjeljak 1. Sažetak………………………………………………………………………………………4 Odjeljak 2. Opće karakteristike poduzeća i proizvedenih proizvoda………………………………………………………………………………………5 Odjeljak 3. Istraživanje i analiza tržišta prodaje ..………………………………….8 Odjeljak 4. Karakteristike proizvoda……………..………………………………..11 Odjeljak 5. Plan proizvodnje………………………………………………………….17 Odjeljak 6 Finansijski plan …………………………….………………………….27 Odjeljak 7 Plan marketinške aktivnosti ……………………….................... Odjeljak 8. Potencijalni rizici……………………………………………………….. Spisak korištenih izvora……………………………………………………………

* Izračuni koriste prosječne podatke za Rusiju

1. SAŽETAK PROJEKTA

Cilj projekta je otvaranje jogurt bara za implementaciju niza usluga iz oblasti Catering u gradu od preko milion stanovnika. Jogurt bar je pozicioniran kao prodajno mjesto zdrave hrane i pića.

Ciljna publika yogurt bara su ljudi koji se pridržavaju principa zdrave prehrane, stanovnici grada koji se trude održati zdravlje u urbanoj sredini. Uglavnom se radi o mladim ljudima od 15 do 35 godina. Cenovni segment je srednji.

Za realizaciju projekta iznajmljuje se prodajni prostor od 5 m2 na teritoriji kina.

Jogurt barovi su se na tržištu javne ugostiteljstva pojavili relativno nedavno, što otvara izglede za razvoj ovog područja. U periodu 2011-2013, prodaja smrznutih jogurta porasla je 6 puta i dalje osvaja potrošače. Smrznuti jogurti su niskokalorična alternativa sladoledu, što im omogućava da konkuriraju ovom proizvodu i organski se uklapaju u koncept zdrave prehrane.

Proizvod u trendu 2019

Hiljade ideja za brz novac. Svo svjetsko iskustvo u tvom džepu..

Dakle, glavne prednosti poslovanja uključuju: visok nivo profitabilnosti i potražnje za ugostiteljskim uslugama; relativno slobodna niša; nizak nivo početnih ulaganja; usklađenost formata s modom zdrave prehrane; mali maloprodajni prostor; jednostavna tehnologija proizvodnja; potražnja za proizvodima tokom cijele godine.

Početna investicija je 655.000 rubalja. Investicioni troškovi su usmereni na nabavku opreme, reklamiranje, nabavku sirovina i formiranje obrtnih sredstava koja će pokriti gubitke početnih perioda. Najveći dio potrebnih investicija otpada na nabavku opreme - 48%. Sopstvena sredstva će se koristiti za realizaciju projekta.

Finansijski obračuni pokrivaju trogodišnji period rada projekta. U budućnosti se planira proširenje proizvodnje. Prema računici, početna investicija će se isplatiti nakon devet mjeseci rada. Neto dobit nakon postizanja planiranog obima prodaje iznosit će 74.000 rubalja mjesečno. Planirani obim prodaje se očekuje u 4. mjesecu rada.

Tabela 1. Ključni pokazatelji učinka projekta

2. OPIS INDUSTRIJE I PREDUZEĆA

Moderna kultura javnog ugostiteljstva u Rusiji se aktivno razvija: postoji brzi rast broja objekata i raznovrsne ponude, što čini poseban interes Rusa za ugostiteljstvo. Prema mišljenju stručnjaka, domaće ugostiteljsko tržište ima izglede za rast. Prema rezultatima 2015. godine, prosječni trošak po glavi stanovnika za ishranu u Rusiji iznosio je 741 rublju mjesečno, a njihov udio u ukupnoj strukturi mjesečnih troškova je samo 3,6% u prosjeku u zemlji. Trenutno je segment brze hrane pokretač ugostiteljskog tržišta.

Slika 1. Dinamika prometa na tržištu javnog ugostiteljstva 2006. - 2016., milijardi rubalja, % (podaci Alfa-Bank i RBC)

Jedan od aktuelnih trendova na tržištu ugostiteljstva je zdrava hrana. Statistika Google Trends-a za 2016. godinu pokazuje značajan porast popularnosti upita o zdravoj ishrani. Popularizacija zdravog načina života i pravilne prehrane diktira svoja pravila na ugostiteljskom tržištu. Koncept zdravog keteringa se aktivno razvija, kojeg predstavljaju ustanove različitih formata: smoothie barovi, kafići s vegetarijanskom kuhinjom bez osjećaja krivice, itd. Jogurt pločice se mogu smatrati jednim od segmenata zdrave brze hrane. Ovaj poslovni model je prilično tražen, ali nije toliko uobičajen kao drugi formati brze hrane.

Na ugostiteljskom tržištu jogurt barovi su prilično nova pojava. Za Rusko tržište Smrznuti jogurt smatra se novitetom - domaći potrošač je prvi put saznao za njega 2008. godine, iako je u SAD-u i mnogim evropskim zemljama ova poslastica poznata već nekoliko decenija. Danas broj jogurt barova svakim danom raste, iako o zasićenosti tržišta ne treba govoriti. Obim svetskog tržišta jogurt pločica je oko 2 milijarde dolara, au Rusiji 40 miliona dolara.U periodu 2011-2013, prodaja smrznutih jogurta porasla je 6 puta, a u protekle tri godine prodaja jogurta i identičnih mliječni proizvodi su porasli za 21%. Ove statistike svjedoče o rastućoj popularnosti jogurta.

Šta objašnjava ovaj trend? Prvo, jogurt se savršeno uklapa u koncept pravilne ishrane; drugo, smrznuti jogurt je niskokalorična alternativa sladoledu i može mu se takmičiti; treće, koncept jogurt barova omogućava posjetiteljima da lično odrede sastojke za poslasticu po svom ukusu; četvrto, ovisno o sastavu, jogurt može biti desert ili hranjiva užina, zamjenjujući puni obrok; Peto, jogurt barovi su objekti brze hrane, čija popularnost stalno raste.

Gotove ideje za vaš posao

U tom smislu, jogurt barovi se ocjenjuju kao perspektivna djelatnost. Prednosti ove vrste aktivnosti uključuju:

Visoka profitabilnost;

Relativno novi format u segmentu brze hrane;

Promoviranje zdrave prehrane;

Nizak nivo početnih ulaganja (do 1 milion rubalja);

Dovoljna površina za smještaj maloprodajnog objekta od 4-6 kvadratnih metara. m.;

Prosječna neto dobit mjesečno je 100 hiljada rubalja.

Poteškoće sa kojima se može suočiti preduzetnik: direktna zavisnost potražnje za uslugama od ekonomske situacije i nivoa prihoda stanovništva, izbor kvalifikovanih radnika, papirologija, aktivnosti regulatornih organa, žestoka konkurencija u industriji, mali potrošači lojalnosti, koji teško prihvataju novitete na ugostiteljskom tržištu.

Gotove ideje za vaš posao

Ovi parametri određuju investicionu atraktivnost poslovanja. Otvaranje jogurt bara će uzeti u obzir trendove u industriji i zauzeti slobodnu nišu.

3. OPIS ROBA I USLUGA

Jogurt bar je pozicioniran kao zdrava brza hrana, a jelovnik odražava koncept lokala. Bazira se na smrznutom jogurtu sa raznim nadjevima (voće, musli, orasi, sirupi itd.). Budući da je smrznuti jogurt sezonski artikl, najpopularniji tokom ljeta, na jelovnik su dodani artikli poput sendviča i pića kako bi se podržala rasprodaja van sezone.

Tabela 2 pokazuje primjerni raspon. Jelovnik jogurt bara je prilično raznolik i može se vremenom ažurirati u skladu sa ukusnim preferencijama potrošača. Posebnu pažnju zaslužuje pozicija “jogurt parfe” koja omogućava posjetiteljima da sami odaberu sastojke za poslasticu. Prilikom izrade jelovnika uzmite u obzir varijabilnost u upotrebi sastojaka kako biste izbjegli kvarenje proizvoda.

Tabela 2. Okvirni asortiman jogurt bara

Proizvodnja se vrši u sopstvenoj kući koristeći samo prirodne visokokvalitetne sastojke. Baza za jogurt se kupuje od posebnog dobavljača i zamrzava pomoću posebne opreme. Mliječni napici i sokovi se ne pripremaju unaprijed, jer je maksimalno vrijeme prodaje takvih proizvoda maksimalno 4 sata. Vafli se peku po narudžbini. Sendviči se pripremaju unapred i zagrevaju pre serviranja. Maksimalno vrijeme pripreme narudžbe je 10 minuta. Otkup proizvoda se vrši periodično radi snabdijevanja proizvodnje svježim sastojcima.

4. PRODAJA I MARKETING

Ciljna publika yogurt bara su ljudi koji se pridržavaju principa zdrave prehrane, stanovnici grada koji se trude održati zdravlje u urbanoj sredini. Ciljna publika, prednost, su mladi ljudi od 15 do 35 godina. Cenovni segment je srednji.

Jedna od važnih tačaka prilikom otvaranja jogurt bara je priprema i implementacija efikasne marketinške strategije koja treba da obuhvati: razvoj naziva ustanove, njenog logotipa i korporativnog identiteta; organizacija Reklamna kampanja(promocije, promotivni alati). S obzirom na to da je jogurt bar relativno nov segment tržišta, potrebno je posebnu pažnju posvetiti promociji samog koncepta, o tome obavijestiti potencijalne potrošače.

Upečatljivo i nezaboravno ime omogućit će vam da razlikujete instituciju od mnogih ponuda na ugostiteljskom tržištu. Usluge razvoja korporativnog identiteta institucije koštat će u prosjeku 10.000 rubalja. Privlačan znak koji privlači pažnju ili dizajn vitrine na otoku koštat će oko 20.000 rubalja.

Za promociju jogurt bara, možete koristiti razne marketinški alati: postavljanje bilborda i znakova; Distribucija posjetnica, letaka ili knjižica s jelovnicima; Internet, medijsko i radio oglašavanje; učešće na izložbama i sajmovima hrane; programi lojalnosti, promocije; sponzorsko učešće u masovnim kulturnim projektima; sprovođenje nagradnih igara.

U ovom slučaju, oglašavanje će biti efikasno u na društvenim mrežama orijentisan na mlade. U okviru društvenih mreža možete održati kampanju “sretan repost”, “takmičenje” itd. Ovaj alat ima za cilj privlačenje dodatne publike.

Gotove ideje za vaš posao

Možete predvidjeti i "happy hour" promociju - vrijeme u kojem ustanova nudi popuste, poseban meni itd. Korištenje ovog promotivnog alata treba biti podložno sljedećim preporukama:

Planiranje akcije za radne dane;

Povećanje cijena najpopularnijih stavki menija za pokrivanje razlike u troškovima;

Kreiranje kratkog i razumljivog slogana;

Praćenje jedne grupe pića ili hrane koja učestvuje u promociji;

Pratite performanse zaliha.

Dakle, ugostiteljski objekti mogu koristiti širok spektar promotivnih alata. Sve zavisi od ciljane publike, budžeta i marketinška politika institucije.

Kreiranje i aktivna promocija profila na društvenim mrežama VKontakte i Instagram. 8.000 rubalja treba izdvojiti za promociju profila na društvenim mrežama;

Natjecanje za repost osmišljeno za širenje reklamnih informacija među potencijalnim potrošačima. Pobjednik dobija parfe od jogurta.

Happy Hour promocija, koja se održava radnim danima od 12:00 do 17:00 sati. U ovom trenutku nudi se kupovina kombinacije ručka po sniženoj cijeni ili parfea od jogurta sa 30% popusta.

Kreiranje svijetlog dizajna vitrine koji će privući posjetitelje.

Tako su za promociju jogurt bara predviđeni troškovi od 46.000 rubalja.

Međutim, većina najbolja reklama za ugostiteljski objekat je kvalitetan proizvod i usluga. Ako potrošač cijeni hranu i uslugu, poželeće da se ponovo vrati u ovaj objekat i preporuči ga svojim prijateljima. Stoga su pažljivo osmišljeni jelovnici, dobro obučeni zaposlenici i pouzdani dobavljači glavni faktori uspjeha.

Očekivani priliv posetilaca je 30 ljudi dnevno, odnosno 900 ljudi mesečno. Prosječan ček je 300 rubalja. U skladu sa ovim parametrima, planirani prihod je 270.000 rubalja mjesečno.

5. PROIZVODNI PLAN

Otvaranje jogurt bara i organizacija proizvodnje uključuje sljedeće korake:

1) Lokacija. Za svaki ugostiteljski objekat, pravilno odabrana prostorija igra važnu ulogu.

Za jogurt barove birajte mjesta s velikim prometom: trgovačkih centara, parkovske površine, nasipi, obrazovne ustanove, parkovi, bioskopi itd. Lokacija objekta može uticati na jelovnik. Na primjer, ako se jogurt bar nalazi u blizini poslovnih zgrada, tada na jelovnik treba dodati stavke za ručak - salate ili supe. Ako bi jogurt bar trebao biti smješten u parku, onda jelovnik diverzificirajte pićem, au trgovačkom i zabavnom centru predvidite deserte.

S obzirom da je jogurt bar specifičan ugostiteljski objekat, pri odabiru lokacije treba uzeti u obzir prisustvo konkurenata u blizini. Za određeni format institucije, blizina analoga nije dozvoljena - to može negativno utjecati na prodaju.

Za otvaranje jogurt bara nije potrebna velika površina - bit će dovoljno 5 četvornih metara. m, u kojoj će se nalaziti šank ili "ostrvo", opremljen svom potrebnom opremom i prostorom sa nekoliko barskih stolica za posetioce.

Za realizaciju projekta jogurt bara planirano je zakup prodajnog prostora na teritoriji bioskopa. Trgovačka površina je 5 kvadratnih metara. m., cijena najma - 9000 rubalja / mjesec. Outlet je RMU kiosk u ostrvskom stilu. Ovaj format vam omogućava da privučete više posjetitelja. Kiosk je uređen u jarkim bojama i ima prostor za sjedenje sa barskim stolicama gdje posjetitelji mogu sjesti.

U cilju uštede planirana je kupovina polovnog kioska u vrijednosti od 30.000 rubalja. Za njegov dizajn i punjenje namještaja predviđeni su troškovi od 40.000 rubalja. Tako će troškovi uređenja maloprodajnog prostora iznositi 70.000 rubalja.

2) Format službe i zapošljavanja. U početnoj fazi će biti potrebna 2 prodavca, koji će raditi u smjenama. U budućnosti se razmatra mogućnost proširenja osoblja za usluživanje posjetitelja. Prodavac preuzima narudžbu i priprema je. Vrijeme pripreme narudžbe ne smije biti duže od 5 minuta kod posluživanja jogurta i ne duže od 10 minuta u ostalim slučajevima. Sve stavke menija, osim sendviča, pripremaju se u realnom vremenu, što naglašava korisnost i svježinu jela. Za nabavku potrebnih sastojaka predviđena je saradnja sa trećom stranom. Obroci se poslužuju u posudama za jednokratnu upotrebu sa logom kompanije.

Uslovi za osoblje javne ustanove:

Svi zaposleni moraju imati sanitarne knjižice sa odgovarajućim oznakama;

Svi zaposleni prije prijema u radno mjesto morate biti upućeni, proučite sigurnosna uputstva za rukovanje opremom.

3) Oprema. Oprema za jogurt bar se bira na osnovu njegovog asortimana.

Glavna oprema za jogurt bar je zamrzivač, koji je uređaj dizajniran za zamrzavanje jogurta i njegovo skladištenje. Mnogi zamrzivači za jogurt također su opremljeni funkcijama miješanja, finog podešavanja temperature i pasterizacije. Za skladištenje raznih punila, morat ćete kupiti rashladnu vitrinu. Za belgijske vafle potrebna je posebna pegla za vafle.

Sve liste potrebnu opremu prikazano u tabeli 3. U skladu s njom, cijena opreme iznosit će oko 315.000 rubalja.

Tabela 3. Spisak opreme

	Ime	cijena, rub.
	Zamrzivač za jogurt (kapaciteta 32 l/h)
	Vitrina zamrzivača za voće i dodatke
	Frižider
	Pegla za vafle za belgijske vafle
	Snažan mikser/blender
	Mašina za guljenje voća i povrća
	Frižider
	aparat za kafu
	Mikrovalna
	Kuhinjski pribor i ostalo
	Bankomat
TOTAL		315000

4) Sastavljanje menija. Planirani asortiman dat je u stavu 3. poslovnog plana. Povremeno se preporučuje dodavanje novih jela na jelovnik ili posebne ponude - to će vam omogućiti da zadržite akumuliranu bazu kupaca. Važno je predvidjeti da se za svako jelo sastavlja tehnološka mapa koja pokazuje potrošnju proizvoda po porciji i volumen ove porcije. Ove informacije su neophodne za dobijanje dozvole od SES-a, kao i za izračunavanje potreba za sirovinama.

5) Organizacija snabdijevanja. Prije otvaranja jogurt bara potrebno je odlučiti se o dobavljačima i uspostaviti kanale za nabavku sirovina. Glavni zahtjev dobavljača je isporuka kvalitetnih i svježih proizvoda na vrijeme prema dogovorenom rasporedu. Važno je da svi korišteni sastojci ispunjavaju zahtjeve GOST-a.

Prilikom pregovora o saradnji sa dobavljačima, morate se upoznati sa svim uslovima navedenim u ugovoru. Po pravilu, transportne troškove za nabavku sastojaka snosi proizvodnja. Da biste smanjili troškove, trebali biste odabrati dobavljače koji su bliže objektu.

Potrebna količina sirovina određuje se na osnovu jelovnika, tehnološke karte pripreme proizvoda i očekivanog obima prodaje. Važno je da recepti za jela budu u skladu sa GOST-ovima ili posebno usvojenim specifikacijama.

6. ORGANIZACIJSKI PLAN

Početna faza otvaranja jogurt bara je registracija poslovanja kod državnih organa i dobijanje dozvola za ugostiteljski objekat.

Za referenciju komercijalne aktivnosti DOO je registrovano po pojednostavljenom sistemu oporezivanja („prihodi minus rashodi“ po stopi od 15%). Vrsta aktivnosti prema OKVED-2:

56.10.1 - Poslovanje restorana i kafića sa kompletnom restoranskom uslugom, kafeterija, restorana brze hrane i samouslužnih restorana.

Treba imati na umu da prilikom otvaranja ugostiteljskog objekta može biti teško dobiti dozvole. Da biste otvorili jogurt bar, morate prikupiti sljedeću listu dokumenata:

Sanitarni i epidemiološki zaključak izdat od strane Rospotrebnadzora;

Asortiman lista odobren u SES-u;

Dozvola državnog vatrogasnog nadzora;

Zaključak poreske inspekcije o registraciji kasa.

Radno vrijeme jogurt bara je od 10:00 do 22:00 sata. Na osnovu toga se formira kadrovska tabela. S obzirom da je ustanova otvorena 7 dana u sedmici i 12 sati dnevno, potrebno je organizovati smjenski raspored rada za svo osoblje ustanove.

U ovom projektu preduzetnik djeluje kao menadžer i računovođa, a može raditi iu maloprodajnom objektu u periodu povećane potražnje. Odgovoran je za zapošljavanje osoblja, razvoj marketinške politike, nadzor nad radom osoblja, a odgovoran je i za nabavku sirovina.

Prodavci komuniciraju s kupcima, formiraju primljene narudžbe, prihvataju plaćanja, pripremaju narudžbe, a također prate čistoću radnog mjesta.

Na ovaj način, opšti fond plata je 101.400 rubalja.

Tabela 4 osoblje i platni spisak

	Naziv posla	Plata, rub.	Količina, pers.	FOT, rub.
Administrativno
	Direktor
Trgovina
	Prodavac (raspored smjena)
	Ukupno:			78 000,00 RUB
	Doprinosi za socijalno osiguranje:			23 400,00 RUB
	Ukupno sa odbicima:			101 400,00 RUB

7. FINANSIJSKI PLAN

Finansijski plan uzima u obzir sve prihode i rashode projekta, horizont planiranja je 5 godina. Planirano je da nakon ovog perioda ustanova treba da proširi svoju proizvodnju i asortiman, kao i da otvori nova prodajna mesta.

Za pokretanje projekta potrebno je izračunati iznos početnog ulaganja. Da biste to učinili, morate odrediti troškove za nabavku opreme, početnu kupovinu sirovina i formiranje obrtnog kapitala, koji će pokriti gubitke početnih razdoblja.

Početna investicija za jogurt bar je 655.000 rubalja. Najveći deo potrebnih investicija odnosi se na nabavku opreme - 48%, učešće rashoda za nabavku repromaterijala i obrtnog fonda je 31%, a za opremanje prodajnog prostora - 10%. Preostale stavke rashoda čine 11% ukupnih investicija. Projekat se finansira iz kapitala. Glavne stavke troškova ulaganja prikazane su u tabeli 5.

Tabela 5. Troškovi ulaganja

	Ime	Količina, rub.
Nekretnina
	Zakup prodajnog prostora za 1. mjesec
Oprema
	Oprema prodajnog prostora
	Proizvodna oprema
Nematerijalna imovina
	Registracija poslovanja, priprema dozvola
radni kapital
	Kupovina sirovina
	radni kapital
	Ukupno:	655 000₽

Varijabilni troškovi se sastoje od troškova sastojaka koji se koriste u pripremi jela. Za pojednostavljenje finansijskih proračuna varijabilni troškovi izračunava se na osnovu zbira prosječnog čeka i fiksne trgovačke marže od 350%.

Fiksni troškovi se sastoje od zakupnine, platnog spiska, troškova oglašavanja i amortizacije. Iznos amortizacije utvrđuje se proporcionalnom metodom, na osnovu korisnog vijeka trajanja osnovnih sredstava za 5 godina.

Tabela 6. Fiksni troškovi

Tako su utvrđeni fiksni mjesečni troškovi u iznosu od 137.500 rubalja.

8. OCJENA PERFORMANSE

Period povrata projekta s početnim ulaganjem od 655.000 rubalja je 8-9 mjeseci. Planirano je dostizanje planiranog obima prodaje u 4. mjesecu rada. Obim neto dobiti za prvu godinu poslovanja iznosit će 712.941 rublje. Povrat od prodaje u prvoj godini poslovanja - 18,3%.

Neto sadašnja vrijednost je pozitivna i iznosi 392.725 rubalja, što omogućava da se govori o investicionoj atraktivnosti projekta. Povrat na investiciju je 11,7%, interna stopa povrata je veća od diskontne stope i iznosi 11,9%.

9. MOGUĆI RIZICI

Za procjenu rizične komponente projekta potrebno je analizirati eksterne i unutrašnje faktore. Vanjski faktori uključuju prijetnje vezane za ekonomska situacija u zemlji, pijacama. Internom - efektivnost upravljanja organizacijom. Karakteristike glavnih rizika za ovu delatnost su date u tabeli 7.

Tabela 7. Mogući rizici i mjere ublažavanja

	Rizik	Efekti	Mjere smanjenja
	EKSTERNI RIZICI
	Rastuće cijene sirovina, beskrupulozni dobavljači	U prvom slučaju postoji rizik povećanja troškova i, kao rezultat, prodajne cijene, što može negativno utjecati na potražnju. U drugom slučaju, rizik je povezan sa prekidima u proizvodnji.	Kompetentan izbor dobavljača i uključivanje u ugovor svih neophodni uslovi, koji predviđaju odgovornost dobavljača u slučaju njihovog kršenja
	Pad efektivne tražnje	Nizak prihod	Razvoj efikasnih programa lojalnosti, uključujući popuste, srećne sate, itd.
	Mala ili nikakva potražnja	Nizak prihod, neisplativ	Budući da je jogurt bar specifičan ugostiteljski objekat, preporučuje se da se prije otvaranja izvrši istraživanje tržišta kako bi se utvrdio interes potrošača za takav objekat. Također je moguće minimizirati rizik revidiranjem jelovnika, aktivnom reklamnom kampanjom i raznim promocijama.
	Reakcija konkurenata	Dumping, prepuštanje kupaca konkurenciji	Potrebno je formirati vlastitu bazu klijenata, stalno pratiti tržište i imati program lojalnosti kupaca
	Odbijanje davanja u zakup prostorija ili povećanje troškova zakupnine	U prvom slučaju - gubitak povoljnog mjesta, dodatni troškovi prilikom promjene lokacije; u drugom slučaju, povećanje troškova	Potrebno je sklopiti dugoročni zakup i pažljivo odabrati najmodavca
	UNUTRAŠNJI RIZICI
	Kvar opreme i zastoji u proizvodnji	Dodatni troškovi, smanjeni prihodi	Redovno održavanje opreme u cilju održavanja njenih performansi
	Problemi sa kadrovima: niska kvalifikacija, fluktuacija osoblja, nedostatak motivacije zaposlenih	Niska efikasnost prodaje, negativan imidž institucije, troškovi obuke kadrova sa fluktuacijom osoblja	Pažljiv odabir osoblja: potrebno je zaposliti radnike koji ispunjavaju sve uslove. Takođe je potrebno obezbijediti sistem bonusa za osoblje
	Kvarenje hrane zbog male potražnje, pokvarena oprema za skladištenje, nepravilno skladištenje, greške u planiranju	Za ugostiteljske objekte ovaj rizik ima prosječan stepen vjerovatnoće. Višak hrane može nastati iz dva razloga: prvo, zbog niskog nivoa prodaje i nepopularnosti nekih artikala na jelovniku; drugo, zbog grešaka u predviđanju prodaje; treće, u slučaju loma rashladna oprema	Kompetentno planiranje i predviđanje, revizija asortimana, isključivanje iz jelovnika neprofitabilnih pozicija.
	Smanjen ugled ustanove među ciljnom publikom zbog grešaka u upravljanju ili smanjenja kvaliteta usluga	Gubitak kupaca, smanjenje prihoda	stalno praćenje kvaliteta proizvoda, primanje povratnih informacija od kupaca objekta i poduzimanje korektivnih mjera

Ministarstvo obrazovanja Ruske Federacije

Ufa industrijski i ekonomski fakultet

Proračun elemenata poslovnog plana za proizvodnju jogurta

NASTAVNI RAD

0601 EBU B-02-81 08 PZ

Rukovodilac nastave

AA. Bagdanov

2003

Razvijen

R.R. Galimova

2003

1. Uvod 2

2. Teorijski dio 6

2.1. Vizitkarta kompanije 6

2.2. Marketing plan 6

3. Nagodba dio 8

3.1. Polazna linija 8

3.2. Obračun proizvodnog programa 8

3.3. Proračun potreba za sirovinama i materijalima 10

3.4. Organizacioni plan 12

3.4.1. Obračun broja glavnih radnika 13

3.4.2. Obračun plate pomoćnih radnika. petnaest

3.4.3. Fond zarada zaposlenih i rukovodilaca. 17

3.5. Planirani trošak robe 19

3.5.1. Troškovi sirovina 20

3.5.2. Obračun osnovne plate 20

3.5.3 Dodatni nadnica proizvodni radnici 20

3.5.4. Doprinosi vanbudžetskim fondovima. dvadeset

3.5.5. Obračun troškova pomoćnog materijala 21

3.5.6. Troškovi pojedinačne popravke 21

3.5.7. Troškovi energije motora 22

3.5.8. Obračun troškova amortizacije. 22

3.5.9. Troškovi radionice 23

3.5.10 Opći troškovi proizvodnje 24

3.5.11. Troškovi prodaje 24

3.6. Obračun dobiti i profitabilnosti 25

3.6.1. Obračun troška prodatih proizvoda 25

Obračun prihoda od prodaje jogurta 26

3.6.2. Obračun dobiti i profitabilnosti 26

3.7. Planiranje troškova na osnovu procjena troškova proizvodnje 26

3.8. Rizici i garancije 29

3.9. Finansijski plan 30

3.10. Tehničko-ekonomski pokazatelji projektovanog preduzeća 31

3.10.1. Produktivnost rada 32

3.10.2. Troškovi po 1 rublji tržišnih proizvoda 32

3.10.3. Povrat na imovinu 32

3.10.4. Period povrata kapitalnih ulaganja 33

3.10.5. Dobit po rublji osnovnih sredstava 33

3.10.6. Prosječna godišnja proizvodnja po radniku 33

4. Sažetak 34

Spisak korišćene literature 35

1. Uvod

Poslovni plan je jedan od prvih sažetih dokumenata za opravdanost ulaganja i sadrži zbirne podatke o planiranom asortimanu i obimu proizvoda, karakteristikama tržišta prodaje i sirovina, potrebama proizvodnje u zemljištu, energentima i radnim resursima, a sadrži i broj indikatora koji daju predstavu o komercijalnoj, budžetskoj i ekonomskoj efikasnosti projekta koji se razmatra i, prije svega, od interesa za sudionike - investitore projekta.

Poslovni plan je dokument koji opisuje sve glavne aspekte budućeg komercijalnog projekta (poduzeća), analizira sve probleme s kojima se može susresti, a također određuje način na koji se ti problemi mogu riješiti.

Poslovni plan je neophodan alat u tržišnim uslovima za tehničko, organizaciono, ekonomsko, finansijsko i menadžersko opravdanje poslovanja, uključujući odnose sa bankama i investicijama, prodajnim organizacijama, posrednicima i potrošačima.

Poslovni plan je glavni dokument na osnovu kojeg partneri i investitori daju novac. U poslovnom planu treba jasno navesti sljedeće:

šta kompanija radi;

koji su ciljevi kompanije;

koja je strategija i taktika kojom će kompanija moći da ostvari svoje ciljeve;

koliko će finansijskih i drugih sredstava biti potrebno preduzeću, u kom periodu i kako će se ta sredstva koristiti;

kada i kako će sredstva biti vraćena investitorima.

Osnovni cilj poslovanja je ostvarivanje profita nuđenjem konkurentnih proizvoda i usluga tržištu.

Poslovni plan je objektivna procena sopstvene preduzetničke aktivnosti preduzeća, kompanije, a ujedno je i neophodan alat za proizvodnju proizvoda u skladu sa potrebama tržišta i trenutnom situacijom.

Poslovni plan predviđa rješavanje sljedećih strateških i taktičkih zadataka koji stoje pred preduzećima, bez obzira na njihovu funkcionalnu orijentaciju:

Organizaciona, upravljačka i finansijsko-ekonomska ocena postojećeg stanja preduzeća.

Identifikacija potencijalnih mogućnosti za preduzetničku aktivnost preduzeća, uz fokusiranje na prednosti i ne skrivanje slabosti.

Formiranje investicionih i projektnih ciljeva ove aktivnosti za projektni period.

Poslovna kartica Proizvodnja baškirskog jogurta

Ufa JSC "Gefest"

Naša adresa: RB, Ufa, ul. Černiševski, 131

Direktor: Galimova F.R.

telefoni:

direktor: 30-76-84

ch. računovođa: 30-10-30

odeljenje proizvodnje: 50-75-37

tel/faks: 51-03-28

Račun za poravnanje 20743197753815602003 u OAO Sotsinvestbank, Ufa

na / račun 31576843081095301780

Svrha projekta: dokazati finansijsku i ekonomsku izvodljivost proizvodnje jogurta u Gefestu dd

2. Teorijski dio

2.1. Vizitkarta preduzeća

AT savremenim uslovima poboljšanje kvaliteta proizvoda smatra se najvažnijim faktorom rasta efikasnosti društvene proizvodnje i najpotpunijeg zadovoljenja materijalnih i društveno-kulturnih potreba. Istraživanje marketinškog mehanizma i kanala distribucije treba da pomogne da se preciznije odrede troškovi troškova marketinških proizvoda ove firme.

Prilikom opisivanja kanala distribucije robe, prije svega, obrazlaže se potreba za učešćem posrednika u procesu promocije robe na tržištu. Formiranje potražnje i unapređenje prodaje odražava četiri glavne aktivnosti preduzeća.

Da bi se istražio uticaj glavnih varijabli na finansijske i ekonomske pokazatelje, sprovodi se studija promena finansijski pokazatelji od promjene glavnih ulaznih varijabli. Analiza osjetljivosti će se vršiti u odnosu na obim prodaje, prihod od prodaje, troškove, vijek trajanja.

Proizvodnja i prodaja proizvoda od jogurta za opće industrijske namjene i nerazmjenjivih proizvoda široke potrošnje;

Komercijalni poslovi nabavke materijala, sirovina i poluproizvoda.

2.2. Marketing plan

Razvoj ekonomskog koncepta odražava tržišni potencijal projekta, uključujući obim i uslove efikasnosti ulaganja, cijene, načine ulaska na tržište, očekivani profit, formiranje malih i srednjih preduzeća. Merila u marketing planiranju uključuju:

obim prodaje (prodaje);

obim profita;

kapitalne investicije;

Prilikom predviđanja finansijskih rezultata, ekonomska i finansijska strana projekta sumira se: neto dobit ostvarena iz funkcionalnih aktivnosti preduzeća koje se nalazi na teritoriji i formiranje poreske osnovice za budžetske prihode, dugoročna profitabilnost poslovanja, vrijeme potrebno za balansiranje prihoda i rashoda, marketinška strategija uključuje ciljano proučavanje postojećih sistema cijena i odabir na osnovu analize sistema adekvatnog objektivnim uslovima koji vladaju na tržištu.

Osnova savremenih sistema cena je koncept ugovorne cene, zasnovan na obostranim interesima učesnika u investicionom procesu.

Svrha marketinga je razvoj programa akcija koje imaju za cilj da osiguraju implementaciju projekta u predviđenom roku uz najnižu cijenu, privlačenje vanjskih investitora i postizanje maksimalnog profita od jedinice proizvodnje tokom njene prodaje ili rada.

Marketinška strategija se razvija na osnovu:

proučavanje kapaciteta tržišta, njegovih kvantitativnih i kvalitativnih karakteristika;

ciljevi i zadaci razvoja programa;

planiranje relevantnih poslova i aktivnosti za postizanje ciljeva i ispunjavanje planiranih zadataka.

3. Predviđeni dio

3.1. Početni podaci

Tabela 1.

Početni podaci za proračune

	Naziv indikatora	jedinica promjene	oznaka	magnitude
	Broj kalendarskih dana
	Broj praznika
	Broj slobodnih dana
	Broj dana godišnjeg odmora
	Trajanje radne smjene
	Broj smjena
	Gubitak vremena zbog kraćeg radnog vremena
	Prosječni radni intenzitet proizvodnje
	Broj automobila
	Postotak planiranih povećanja
	Stopa performansi mašine
	Radionica
	Procenat odsustva
	praznične dane

3.2. Obračun proizvodnog programa

Proizvodni kapacitet preduzeća određen je kapacitetom glavnih proizvodnih jedinica: radionica, učesnika određen je kapacitetom glavne tehničke opreme: jedinica, instalacija, grupa opreme itd.

Proizvodni programi

1. Broj radnih dana u godini

Dr \u003d Dk-(Dpr + dva) [dana], (1)

dr - radni dani

Dk - kalendarski dani

DPR - praznici

Dva - slobodna dana

Dr \u003d 365 - (15 + 104) \u003d 246 [dana]

2. Režimski fond vremena

Trezh \u003d (Dk - Dva - Dpr - Dotp) x Tcm - Dpred [sati] (2)

Trezh - režimski fond vremena

Dotp - dani odmora

Tcm - trajanje smjene

Predpraznični dani

Blago \u003d (365 - 104 - 15 - 24) x 8 - 12 \u003d 1764 [sati] (3)

3. Efikasan vremenski fond

Tef \u003d Trezh x KRO [sati] (4)

KRO - koeficijent radne opreme uzima u obzir količinu planiranog zastoja

Tef je efikasan fond vremena

KRO \u003d 1 - a / 100 (5)

a - ukupan procenat planiranog zastoja

KRO = 1 - 10/100 = 0,9

Tef = 1764 x 0,9 \u003d 1588 [sati]

4. Obim proizvodnje u fizičkom smislu

B = M x Tef x KRO x Npm [tone] (6)

M - broj automobila

NPM - standardi performansi mašina

B = 5 x 1588 x 0,9 x 50 = 357300 [tona]

tabela 2

Proizvodni kapacitet

Tip mašina	Broj mašina, kom	Korisni fond mašinskog vremena	Ukupan fond korisnog vremena, hiljada mašinskih sati	Proizvodni kapacitet za proizvodnju proizvoda, u hiljadama komada
4. Filter za mješavinu
5. Centrifugalna pumpa
UKUPNO:

3.3. Proračun potreba za sirovinama i materijalima

Svi materijali se dijele na osnovne ( predradnik, laborant, aparatur, recepcionar) i pomoćne (kolarista, rashladni inženjer, bravar itd.).

Potrebe za osnovnim materijalnim resursima izračunavaju se na osnovu proizvodnog programa, stopa utroška pojedinih materijalnih resursa po jedinici proizvoda i materijalnih bilansa. Potreba za sirovinama i materijalima za realizaciju proizvodnog programa utvrđuje se bilansnom metodom. Metoda ravnoteže omogućava vam da kontrolirate izlaz otpada na prijelazima, donesete zadatke za racionalnu upotrebu sirovina na radno mjesto, odredite iznos troškova za sirovine i materijale u fizičkom i troškovno smislu.

Vrednosni bilans omogućava određivanje troškova sirovina u troškovima proizvodnje, a služi i kao osnova za utvrđivanje troškova sirovina u izradi predračunskih vrijednosti proizvodnje.

Tabela 3

Bilans sirovina

Primljeno					Primljeno
materijala	Količina		za 1 jedinicu	Ukupni troškovi, rub.	gotov proizvod	Količina		za 1 jedinicu	Ukupni troškovi, rub.
3) pića od surutke
4) pavlaka
6) obrano mleko
					neopoziv
TOTAL					TOTAL

Metodologija za obračun bilansa sirovina

1. Broj postotaka gotovih proizvoda

c = 100% -  y [%] (7)

 y - zbir procenta otpada

c = 100% - 15% = 85%

2. Određujemo količinu mješavine za proizvodnju 357300 tona jogurta

Kc \u003d B x 100% / in [tona] (8)

Ks = 357300 x 100% / 85% = 420353 [tona]

3. Odredite apsolutnu vrijednost svake komponente mješavine na osnovu njenog procenta.

Abs zn = Ks x % / 100% [tona] (9)

420353 x 15% / 100% = 63053 [tona]

4. Pronađite ukupne troškove svih materijala.

Tot. st = Aps. zn. X C [rub.] (10)

63053 x 7 = 441371 [rubalji]

5. Pronađite zbroj troškova svih mješavina

441371 + 210175 + 235400 + 420355 + 453978 + 252212 + 63053 = 2644021 [rubalji]

6. Pronađite iznos troškova otpada

29424 + 72512 = 101936 [rubalji]

7. Odredite neto vrijednost mješavine

2644021 - 101936 = 2542085 [rubalji]

8. Odredite cijenu jogurta

2542085 / 357300 = 7 [rubalji]

3.4. organizacioni plan

Glavni zadaci ove sekcije su: planiranje broja glavnih i pomoćnih radnika, izrada kadrovske liste za rukovodioce, specijaliste i tehničke izvođače, planiranje godišnjeg obračuna zarada.

3.4.1. Proračun broja glavnih radnika

Tabela 4

Fond osnovnih radnika na komad

Profesije glavnih radnika	Plate, ljudi		Tarifna stopa	Stopa usluge	Stopa performansi	Stopa po komadu, rub	Godišnja proizvodnja
laboratorijski asistent
Apparatchik
recepcionar
TOTAL

Jednostavna plata po komadu, rub.			Distrikt koeficijent		Godišnji fond plata, rub.	Plata se izdaje
						Porez na prihod	Platite na ruke

Metodologija za obračun plata ključnih radnika

1. pohađanje radnje radnika glavne proizvodnje, svako zanimanje je određeno formulom:

Chyav \u003d M / Ne x Kcm [osobe] (11)

Ali - norma usluge

Majstorski chiav = 5 / 1 x 1 = 5 [osoba]

2. Broj platnog spiska određuje se po formuli:

Chspis. \u003d Chyav x 100 / 100 - Mon zaštitar (12)

Pon - procenat izostanaka iz opravdanih razloga (obavljanje javnih dužnosti, akademski odgovori, donacija, bolest) uzet je prema iskustvu Gefest dd i iznosi 8%. Glavno zanimanje je predradnik.

Chspis. majstori = 5 x 100 / 100 - 8% = 5 [osoba]

3. Odredite stopu proizvodnje

Nvp = Npm x Ne [kom] (13)

Nvyr - stopa proizvodnje

Majstorski Nvyr = 50 x 3 = 150 [kom]

4. Određujemo komadni iznos po jedinici proizvodnje

Rsd \u003d St tarifa / Nvyr [rub.] (14)

St tarifa - tarifna stopa

RSD - komad

Rsd master = 13,5 / 150 = 0,09 [rub.]

5. Jednostavna plata po komadu određuje se formulom:

Z / pl jednostavno sd \u003d Rsd x B [rub.] (15)

B - godišnja proizvodnja

Zpl jednostavni sd master = 0,09 x 357300 = 32157 [rub.]

6. Visina premije se zasniva na iskustvu JSC "Gefest" i 30% se obračunava prema formuli:

Pr \u003d S / pl jednostavno sd x% Pr / 100% [rub.] (16)

Pr master \u003d 32157 x 30% / 100% = 9647 [rub.]

7. Odrediti regionalni koeficijent

RC \u003d Z / pl jednostavno sd + Pr x 15% / 100% [rub.] (17)

Master's RC = 32157 + 9647 x 15% / 100% = 6271 [rublji]

8. Odrediti godišnji platni spisak:

Gf zpl \u003d (Z / pl jednostavno sd + Pr + RK) x Chspis [rub.] (18)

Gf plata majstora = (32157 + 9647 + 6271) x 5 = 240375 [rub.]

9. Odredite porez na dohodak:

Hold-e \u003d (S / pl jednostavno sd + RK) x 13% / 100% [rub.] (19)

Master's hold = (32157 + 6271) x 13% / 100% = 4996 [rub.]

10. Plata na raspolaganju određuje se po formuli:

W / pl na rukama \u003d (Z / pl jednostavno sd + RK) - Držite [rub.] (20)

Plata za ruke majstora = (32157 + 6271) - 4996 = 33432 [rub.]

3.4.2. Obračun plate pomoćnih radnika.

Tabela 5

Fond zarada pomoćnih radnika

Podrška radničkim profesijama	Platni spisak, pers.	Tarifna stopa	Godišnji fond vremena	Jednostavna tarifna plata, rub.
Operater
Vozač
Električar
TOTAL

Distrikt koeficijent		Godišnji fond zarada, rub.	Porez na dohodak, rub.	Platni spisak, rub.

1. Odrediti broj pomoćnih radnika

Chyav \u003d V / N x Trezh [osobe] (21)

Broj operatera = 357300 / 200 x 1764 = 1 [osoba]

2. Platni spisak:

Chsp = Chyav x 100 / 100 - pon [osoba] (22)

3. Jednostavna tarifna plata određuje se po formuli:

Zpl tarifa \u003d St tarifa x Gf vr [rub.] (23)

Zpl tarifa operatera \u003d 10 x 1764 \u003d 17640 [rub.]

4. Odredite premije

Pr \u003d W / pl tarifa x 25% / 100% [rub.] (24)

Pr operater = 17640 x 25% / 100 = 4410 [rub.]

5. Regionalni koeficijent se određuje po formuli:

RC \u003d (Z / pl + Pr) x 15% / 100% [rub.] (25)

PR operatera = (17640 + 4410) x 15% / 100% = 3308 [rubalji]

6. Godišnji fond zarada za 2003. godinu utvrđuje se po formuli:

Gf 2003 \u003d (Z / pl + Pr + Rk) x Chsp [rub.] (26)

Gf 2003 operater = (17640 + 4410 + 33080 x 1 = 25358 [rub.]

7. Porez na dohodak utvrđuje se po formuli:

Hold-e = Gf 2003 x 13% / 100% [RUB] (27)

Zadržavanje operatera = 25358 x 13% / 100% [RUB]

8. Plata u rukama

Cpl na raspolaganju = (Cpl tarifa + RC) – Zadržavanje [rub.] (28)

Plata za ruke operatera = (17640 + 3308) - 3297 = 17651 [rub.]

3.4.3. Fond zarada zaposlenih i rukovodilaca.

Početni podaci za obračun godišnjeg fonda zarada za rukovodioce i zaposlene usvojeni su na osnovu „Kadrova“ Gefest ad.

Tabela 6

Stanje i fondovi rukovodilaca i stručnjaka

Tarifna plata, rub.	Distrikt koeficijent		Godišnji platni spisak 2003	Porez na dohodak, rub.	Platni spisak, rub.

1. Tarifna zarada se utvrđuje po formuli:

W / pl = St tarifa x Gf vr [rub.] (29)

Plata direktora = 30 x 1764 = 52920 [rub.]

2. Regionalni koeficijent se određuje po formuli:

RC = Spl x 15% / 100% [rub.] (30)

RC direktora = 52920 x 15% / 100% = 7938 [rubalji]

3. Godišnji fond zarada 2003

GF 2003 \u003d (S / pl + RC) x Hsp [rub.] (31)

Direktori GF 2003 = (52920 + 7938) x 1 = 60858 [rubalji]

4. Porez na dohodak utvrđuje se po formuli:

Hold-e = Gf 2003 x 13% / 100% [RUB] (32)

Zadržavanje direktora = 60858 x 13% / 100% = 7911 [rub.]

5. Plata u rukama

Plaća za ruke = (Spl tarifa + RC) - Zadržavanje [rub.] (33)

Plata za ruke direktora = (52920 + 7938) - 7911 = 52947 [rubalji]

Tabela 7

Zbirna tabela stanja i fondova zarada zaposlenih

	Broj radnika		Godišnji platni spisak		Prosječna plata po osobi
1. Osnovni radnici
2. Pomoćni radnici
3. Menadžeri i stručnjaci
TOTAL

1. 17 - 100% x = 10 x 100 / 17 = 59%

2. 734375 - 100% x = 412334 x 100 / 734375 = 56%

3. Odrediti prosječnu platu za godinu

Srijeda spl \u003d Gf 2003 / broj ljudi [rublji] (34)

Prosečna godišnja plata

glavni radnici \u003d 412334 / 10 \u003d 41233 [rub.]

4. Odrediti prosječnu mjesečnu zaradu

Prosječna mjesečna plata = Godišnja plata / 12 [rubalji] (35)

Prosječna mjesečna plata

Osnovni radnici = 41233 / 12 = 3436 [rubalji]

3.5. Planirani trošak robe

Troškovi proizvodnje su tekući troškovi proizvodnje i prodaje robe izraženi u gotovini. Cena koštanja je kvalitativni pokazatelj rada preduzeća. Obračun troškova vrši se u input costingu, koji sumira troškove svake vrste proizvoda po asortimanu i nomenklaturi. Za izračunavanje troškova vrste potrebni su sljedeći početni podaci:

Iznos troškova za sirovine i osnovne materijale;

Troškovi za osnovne i dodatne plate;

Doprinosi za socijalno osiguranje;

Troškovi za tehnološke svrhe;

troškovi trgovine;

Opći troškovi proizvodnje;

Poslovni troškovi.

3.5.1. Troškovi za sirovine i zalihe

Troškovi sirovina i materijala definisani su u tabeli 3 „Bilans sirovina“ i jednaki su neto cijeni sirovina minus trošak otpada.

Troškovi sirovina = 2542085 - (29424 + 72512) = 2440149 [rubalji]

3.5.2. Obračun osnovne plate

Osnovna plata proizvodnih radnika utvrđena je u tabeli 4 „Fond po komadu glavnih radnika“ i tabeli 5 „Tarifni fond zarada pomoćnih radnika“.

Osnovna plata = Plata osnovnih radnika - Plata sporednih radnika [rub.] (36)

Osnovna plata = 412334 - 88752 = 323582 [rub.]

3.5.3 Dodatne plate za proizvodne radnike

Prema iskustvu AD "Gefest" iznosi 11% od osnovne plate.

Dodatna plata = Osnovna plata x 11% / 100% [rub.] (37)

Dodatna plata = 323582 x 11% / 100% = 35594 [rubalji]

3.5.4. Doprinosi vanbudžetskim fondovima.

Odbici vanbudžetskim fondovima iznose 35,6% od iznosa osnovne i dodatne zarade.

Odbici \u003d (osnovna plaća + sekundarna plata) x 35,6% / 100% [rub.] (38)

Odbici = (323582 + 35594) x 35,6% / 100% = 127867 [rubalji]

3.5.5. Obračun troškova pomoćnog materijala

Tabela 8

Troškovi pomoćnog materijala

Z za dodatni materijal \u003d godišnji volumen x Neexp / 1000 [rub.] (39)

Z za dodatni materijal \u003d 357300 x 65% / 1000 \u003d 232245 [rub.]

3.5.6. Pojedinačni troškovi popravke

Lista opreme je prihvaćena na osnovu tehnološkog procesa dobijanja jogurta. Učestalost popravki je 11% cijene dijela opreme.

Tabela 9

Izračun troškova pojedinačne popravke

Identifikacija opreme	Broj komada opreme	Učestalost popravki	Knjigovodstvena vrijednost opreme	Cijena jedne popravke	Pojedinačni troškovi popravke
1. Kupka za miješanje
2. VDP kupka za sazrevanje jogurta
3. Servisni prostor za kupatilo
4. Filter za mješavinu
5. Centrifugalna pumpa
UKUPNO:

1. Trošak jedne popravke \u003d trošak lopte x 11% / 100% [rub.] (40)

Trošak jedne popravke = 5400 x 11% / 100% = 594 [rublji]

2. W za popravke = količina x cijena 1 popravak x učestalost [rub.] (41)

W za popravke = 1 x 2 x 594 = 1188 [rub.]

3.5.7. Troškovi energije motora

Norme potrošnje električne energije prema iskustvu AD "Gefest" su 25%.

Tabela 10

Proračun troškova energije motora

Ukupna potrošnja energije \u003d izlaz x Nac / 100% [rub.] (42)

Ukupna potrošnja energije \u003d 357300 x 25% / 100% \u003d 89325 [rub.]

Z za kretanje-tu energiju. \u003d C 1 kWh x ukupna potrošnja energije. [rublji] (43)

Z za kretanje-tu energiju. \u003d 89325 x 0,8 \u003d 71460 [rubalji]

3.5.8. Obračun troškova amortizacije.

Nadoknada bilansne vrednosti osnovnih sredstava u preduzeću vrši se uključivanjem iznosa amortizacionih odbitka u troškovnik pod stavkom „Troškovi održavanja i rada opreme“.

Stopa odbitka amortizacije utvrđuje se na osnovu Uredbe Vlade Ruske Federacije od 01.01.02 br. „O klasifikaciji osnovnih sredstava“ uključenih u amortizacione grupe.

Tabela 11

Identifikacija opreme	Broj komada opreme	Knjigovodstvena vrijednost jednog automobila	Knjigovodstvena vrijednost svih mašina	Stopa amortizacije, %	Iznos amortizacije
1. Kupka za miješanje
2. VDP kupka za sazrevanje jogurta
3. Servisni prostor za kupatilo
4. Filter za mješavinu
5. Centrifugalna pumpa
UKUPNO:

Bilans troškova svih automobila \u003d C po 1 automobilu x broj [rub.] (44)

A \u003d Trošak salda x Na / 100% [rub.] (45)

A \u003d 5400 x 5 / 100% \u003d 270 [rub.]

Troškovna stavka “Troškovi održavanja i rada opreme” je složena i uključuje sljedeće troškove:

1. Troškovi pomoćnog materijala T-8 232245

2. Troškovi za jednu popravku T-9 7346

3. Troškovi motorne energije T-10 71460

4. Troškovi amortizacije opreme T-11 2933

UKUPNO 313984

3.5.9. troškovi prodavnice

Prema iskustvu AD "Gefest", troškovi radionice iznose 35% cene sirovina i materijala.

Troškovi radionice = W za sirovine x 35% / 100% [rub.] (46)

Troškovi radionice = 2440149 x 35% / 100% = 854052 [rubalji]

3.5.10 Opći troškovi proizvodnje

Opća proizvodnja

troškovi \u003d Troškovi trgovine x 45% / 100% [rub.] (47)

Opća proizvodnja

troškovi \u003d 854052 x 45% / 100% \u003d 384323 [rub.]

3.5.11. Troškovi prodaje

Tabela 12

Standardna procjena troškova

Tabela 11

Obračun vrijednosti obračuna amortizacije

Rashodi	Apsolutni iznos troškova, rub.	Troškovi za 1 jedinicu proizvodnje, rub.
1. Sirovine i osnovni materijali
2. Osnovna plata proizvodnih radnika
3. Dodatna plata proizvodnih radnika
4. Doprinosi za socijalno osiguranje
5. Troškovi održavanja i rada opreme
6. Troškovi trgovine
7. Opšti troškovi fabrike
Troškovi proizvodnje
8. Troškovi prodaje
Puni trošak

Troškovi prodaje čine 0,3% troškova proizvodnje.

Troškovi proizvodnje određuju se zbirom svih stavki troškova.

Komercijalno

troškovi \u003d Proizvodnja s / s x 0,3% / 100% [rub.] (48)

Troškovi prodaje \u003d 4172913 x 0,3% / 100% \u003d 12519 [rub.]

Puni s / s \u003d Proizvedeni s / s + troškovi prodaje [rub.] (49)

Puni s / s = 4172913 + 12519 = 4185432 [rub.]

Z za 1 proizvod = Z za svaki artikal / godinu izdanja [rub.] (50)

W za 1 proizvod sirovina i materijala = 2440149 / 357300 = 6,8 [rubalji]

Proizvodnja s / s \u003d 4172913 / 357300 \u003d 11,68 [rublji]

3.6. Obračun profita i profitabilnosti

3.6.1. Obračun troška prodatih proizvoda

Obim prodatih proizvoda karakteriše učešće preduzeća u nacionalnom ekonomskom prometu finansijskih sredstava i pokazatelj je formiranja fondova u ekonomska aktivnost bilo koju organizaciju. Za izračunavanje prihoda od prodaje gotovih proizvoda potrebna osnovna linija:

Prodajna cijena po jedinici proizvoda uzeta je prema iskustvu Gefest dd, uzimajući u obzir indeks cijena iz 2003.

Prema planu tehnološkog procesa proizvodi se izrađuju u prvom razredu, pa je faktor ocjene 1.

Tabela 13

Obračun prihoda od prodaje jogurta

3.6.2. Obračun profita i profitabilnosti

Dobit je neto prihod preduzeća i važan izvor državnog budžeta. Dobit odražava razliku između prihoda od prodaje i punih troškova.

Pr \u003d RP - puni s / s [rub.] (51)

Pr \u003d 4644900 - 4185432 \u003d 459468 [rub.]

Profitabilnost je pokazatelj relativne profitabilnosti izražene u %, karakteriše profitabilnost ili neisplativost svake vrste proizvoda. Određeno formulom:

P \u003d Pr / puna s / s x 100% [%] (52)

P - profitabilnost jedinice proizvoda

P = 459468 / 4185432 x 100% = 0,11 [%] (53)

3.7. Planiranje troškova prema procjenama troškova proizvodnje

Da bismo utvrdili finansijsku stabilnost preduzeća i formirali zavisnost profita od obima proizvodnje i prodaje proizvoda, izračunavamo tačku rentabilnosti.

Prelomna tačka je nivo proizvodnje ili prodaje na kojem finansijski prihodi od prodaje pokrivaju troškove, obezbeđujući minimalni nivo prodaje na kojem nema gubitka, ali nema dobiti.

Tačka rentabilnosti može se odrediti pomoću sljedećih pokazatelja:

fiksni troškovi

varijabilni troškovi

Varijabilni troškovi po 1 proizvodu

Ponderirana prosječna prodajna cijena

Za obračun fiksnih troškova koriste se sljedeći jednokratni troškovi:

Troškovi cisterne za mlijeko za prijevoz gotovih proizvoda i cijena uzeti su po prosječnom trošku za 2003. godinu i iznose 200.000 rubalja.

Dobijanje licence za proizvodne aktivnosti- 650 rubalja.

Operativni troškovi održavanja cisterne za mlijeko

potrošnja goriva 10 l na 100 km

cijena 1 litra benzina A-92, tj. za 1 km 10,3 rubalja.

održavanje 16 rubalja po 1 km - 369984 rubalja.

cijena guma i ostalih dijelova - 10 rubalja. po 1 km vožnje - 231240 rubalja.

Izračuni

U prosjeku se uzima kilometraža od poduzeća do prodajnih tržišta - 23124 km.

12 x 120 = 1440 rubalja / godišnje

Administrativni troškovi kancelarijski materijal i osiguranje - 1% troškova proizvodnje

Administrativni troškovi = proizvodnja s / s x 1% / 100% [%] (54)

Administrativni troškovi = 4172913 x 1% / 100% = 41729 [%]

Amortizacija vozila, ako je vijek trajanja 9 godina, tada je stopa amortizacije jednaka:

Uključeno = 1 / 9 x 100% [%] (55)

Uključeno \u003d 1 / 9 x 100% \u003d 11,1 [%]

Istovremeno: iznos amortizacionih odbitaka je

Vrijednost amor-x otch-th \u003d cijena opreme / na x 100% [%] (56)

Vrijednost amor-x otch-th \u003d 245000 / 11,1 x 100% = 22072 [%]

Kupovina računara, njegova cijena je 45.000 rubalja.

Ukupni fiksni troškovi:

200000 + 650 + 369984 + 231240 + 1440 + 41729 + 22072 + 45000 =

912115 [rub.]

Varijabilni troškovi su razlika između ukupnih i fiksnih troškova:

Varijabilni troškovi \u003d 4185432 - 912115 \u003d 3273317 [rub.]

Varijabilni trošak po jedinici proizvodnje jednak je odnosu zbira varijabilnih troškova i godišnje proizvodnje jogurta.

Po-th cijena za 1 proizvod \u003d 1223317 / 357300 \u003d 3,4 [rub.]

3.8. Rizici i garancije

Redoslijed radova na procjeni i analizi rizika ulaganja:

Identifikacija najvjerovatnijih vrsta rizika za objekt ulaganja, izvora i trenutka njihovog nastanka;

Procjena mogućih gubitaka za investitore i druge učesnike u projektu;

Razvoj organizacionih i ekonomskih mjera za smanjenje rizika i minimiziranje mogućih gubitaka.

U tabeli su navedeni najznačajniji tipovi neizvjesnosti i rizika, kao i mjere za smanjenje potencijalnih gubitaka.

Tabela 14

Rizici

Vrste neizvjesnosti i rizika	Mjere za smanjenje rizika
1. Eksterni ekonomski rizik (mogućnost uvođenja ograničenja trgovine i snabdijevanja, zatvaranja granica, promjene carinske politike).	Izbor alternativnih kanala prodaje. Stvaranje "marže sigurnosti" po cijenama proizvodnje robe sa jedinstvenim karakteristikama.
2. Nepotpunost ili netačnost informacija o finansijskom položaju i poslovnu reputaciju preduzeća - učesnici investicioni projekat(Mogućnost neplaćanja, stečaja, kršenja obaveza).	Diverzifikacija aktivnosti preduzeća učesnika projekta. Osiguranje učesnika projekta od različitih rizika. Pažljiv odabir učesnika u projektu. Pribavljanje preporuka od strane učesnika od nezavisnih osoba, organizacija. Ispitivanje revidiranih finansijskih izvještaja za niz godina. Ugovori sa pouzdanim ugovornim stranama sa kaznama za kršenje obaveza.
3. Nepotpunost ili netačnost informacija o dinamici tehničko-ekonomskih pokazatelja, parametara nova tehnologija i tehnologije.	Odbijanje finansiranja suštinski novih projekata. Izbjegavanje ili minimiziranje upotrebe novih tehnologija ili opreme. Uključivanje projektanta i izvođača radova sa visokim kvalifikacijama i iskustvom u realizaciji ugovora sa jasnim uslovima i kaznama.
4. Fluktuacije tržišnih uslova, cijena, kurseva. Pogrešan izbor tržišta.	Završavanje modernih i ekološki prihvatljivih projekata. "Margina sigurnosti" o ekologiji, rane konsultacije sa relevantnim službama i nadležnim organima o pitanjima životne sredine. Prioritet za projekte sa neotpadnom tehnologijom, uz oslobađanje ekološki prihvatljivog proizvoda. Provjerena tehnologija, obučeno osoblje i visoka disciplina u proizvodnji

3.9. Finansijski plan

finansijsko planiranje- to je planiranje radnji za formiranje i korišćenje finansijskih sredstava, kojima se obezbeđuje odnos prihoda i rashoda na osnovu odnosa pokazatelja i razvoja preduzeća sa izvorima finansiranja.

Target finansijsko planiranje - obezbeđivanje procesa reprodukcije odgovarajućih finansijskih sredstava po obimu i strukturi.

Za svaki organizaciono-pravni oblik preduzeća zakonski se utvrđuje odgovarajući mehanizam raspodele dobiti koja ostaje na raspolaganju preduzeću, na osnovu posebnosti unutrašnje strukture i regulisanja delatnosti preduzeća odgovarajućih oblika svojine.

Država uspostavlja sledeće standarde za raspodelu dobiti, koji su utvrđeni u statutu preduzeća, koji razvijaju nadležna odeljenja i odobrava upravni organ preduzeća.

Porez na imovinu iznosi 2%.

Porez na dohodak iznosi 24%.

Nakon plaćanja utvrđenih poreza, dobit koja preostaje na raspolaganju preduzeću se raspoređuje na sledeća sredstva:

Fond potrošnje - 30%

Akumulacioni fond - 40%

Rezervni fond - 30%

Dobit od prodaje je - 459468 rubalja.

Tabela 15

Raspodjela dobiti

Indikatori	Obrazloženje
1. Dobit od prodaje
2. Porez na sadržaj komunalne policije		459468 x 1% / 100% = 4595
3. Porez na imovinu	2% od vrijednosti nekretnine	245000 x 2% / 100% = 4900
4. Porez na dohodak		459468 x 24% / 100% = 110272
5. Dobit koja ostaje na raspolaganju preduzeću	PR - tačka br. 2, 3, 4	459468 – (4595 + 4900 + 110272) = 339701
6. Raspodjela dobiti	30% popusta na artikal #5	339701 x 30% / 100% = 101910
7. Fond potrošnje	30% stavke br	339701 x 30% / 100% = 101910
8. Akumulacioni fond	40% popusta na artikal #5	339701 x 40% / 100% = 135880
9. Rezervni fond	30% popusta na artikal #5	339701 x 30% / 100% = 101910

3.10. Tehničko-ekonomski pokazatelji projektovanog preduzeća

Tehničko-ekonomski pokazatelji odražavaju cjelokupnu proizvodnu djelatnost preduzeća i izražavaju se sljedećim karakteristikama:

produktivnost rada;

Troškovi po rublji tržišnih proizvoda;

povrat na imovinu;

Period povrata kapitalnih ulaganja;

Dobit po 1 rub. osnovna sredstva

Prosječna godišnja proizvodnja po osobi u monetarnom smislu.

3.10.1. Produktivnost rada

Produktivnost rada je količina proizvodnje koju proizvodi jedan radnik po satu. Produktivnost rada se mjeri u prirodnim (kilogramima) jedinicama po osobi po satu prema formuli:

PT \u003d V / h x T [kg po 1 osobi. po satu] (56)

h - broj platnog spiska

T - efektivni fond vremena

PT = 357300 / 2 x 1588 = 112 [kg po 1 osobi. u satu]

3.10.2. Troškovi po 1 rublji tržišnih proizvoda

Ovaj pokazatelj odražava troškove u kopejcima za proizvodnju proizvoda po 1 rublju, određuje se formulom:

Z 1 rub. TP \u003d kat s / s x 100% / TP [kop.] (57)

Z 1 rub. TP \u003d 4185432 x 100% / 4644900 = 90 [kop.]

3.10.3. povrat na imovinu

Povrat na sredstva pokazuje koliko je proizvodnje u novčanom smislu napravljeno za 1 rublju osnovnih sredstava, određuje se formulom:

Fo \u003d TP / od [rub.] (58)

Trošak osnovnih sredstava uključuje kapitalna ulaganja za izgradnju objekata, kao i nabavku, transport i ugradnju opreme, utvrđuje se po formuli:

Kapa. invest-i \u003d C x S [rub.] (59)

Cijena jednog m 2 u 2003. godini u prosjeku je 1715 rubalja.

OF = kapitalna investicija + knjigovodstvena vrijednost [rub.] (60)

Kapitalna ulaganja \u003d 1715 x 420 \u003d 7203000 [rub.]

OF = 7203000 + 42380 = 7245380 [rubalji]

Fo \u003d 4644900 / 7245380 \u003d 0,6 [rub.]

3.10.4. Period povrata kapitalnih ulaganja

Period povrata kapitalnih ulaganja se definiše kao odnos prosječne cijene osnovnih sredstava i iznosa dobiti ostvarene prodajom jogurta.

T povrat = FV / PR [godine] (61)

T povrat = 7245380 / 459468 = 15,7 [godina]

3.10.5. Dobit po rublji osnovnih sredstava

Dobit po rublji osnovnih sredstava pokazuje efikasnost upotrebe osnovnih sredstava i određuje se formulom:

PR za 1 rub. OF = PR / OF [rub.] (62)

PR za 1 rub. OF = 459468 / 7275380 = 0,06 [rub.]

3.10.6. Prosječna godišnja proizvodnja po radniku

Ova količina proizvoda u novčanom smislu koju ubere jedan radnik godišnje određena je formulom:

Pet \u003d RP / Hwd. lista [rub. za 1 osobu] (63)

pet = 4644900 / 5 = 928980 [rub. za 1 osobu]

Tabela 16

Tehnički i ekonomski pokazatelji učinka

Naziv indikatora	Slovni znakovi	Jedinice	Apsolutna vrijednost indikatora
1. Produktivnost rada		kg po osobi na sat
2. Troškovi po rubu. tržišnih proizvoda	Z za 1 rub. TP
3. Povraćaj sredstava
4. Period povrata kapitalnih ulaganja	T payback
5. Dobit po rubu. osnovna sredstva	PR za 1 rub. OF
6. Prosječna godišnja proizvodnja po zaposlenom		rub. / 1 osoba

4. Nastavi

Svrha rubrike je da da sažet pregled poslovnog prijedloga koji može privući pažnju potencijalnih partnera i zainteresovati postojeće za dalju saradnju. Izvršni sažetak predstavlja najvažniju infekciju sadržanu u poslovnom planu. Životopis se koristi kao promotivni dokument koji se šalje banci, potencijalnom investitoru ili zainteresovanoj strani.

Ciljevi:

Potrebno je odrediti ciljeve projektovanja preduzeća u zavisnosti od vremenskog intervala:

Ciljevi, argumentacija za budućnost, mogu biti prilično opšti;

Treba precizirati predviđene ciljeve za najbliži period;

Prikazati međusobnu povezanost ciljeva države, partnera i samog preduzeća sa najvećim efektom za sve zainteresovane strane;

Ciljevi treba da budu realni i merljivi, vremenski orijentisani.

Bibliografija

I.V. Sergejev "Ekonomija preduzeća".

O.I. Volkov "Ekonomija preduzeća".

T.P. Lyubanov "Poslovni plan - iskustvo i problemi".

V.Z. Chernyak "Poslovno planiranje"

- 64.05 Kb

4. Odrediti prosječnu mjesečnu zaradu

Prosječna mjesečna plata = Godišnja plata / 12 [rubalji] (35)

Prosječna mjesečna plata

Osnovni radnici = 41233 / 12 = 3436 [rubalji]

3.5. Planirani trošak robe

Troškovi proizvodnje su tekući troškovi proizvodnje i prodaje robe izraženi u gotovini. Cena koštanja je kvalitativni pokazatelj rada preduzeća. Obračun troškova vrši se u input costingu, koji sumira troškove svake vrste proizvoda po asortimanu i nomenklaturi. Za izračunavanje troškova vrste potrebni su sljedeći početni podaci:

1. Iznos troškova za sirovine i osnovne materijale;
2. Troškovi za osnovne i dodatne plate;
3. Doprinosi za socijalno osiguranje;
4. Troškovi za tehnološke svrhe;
5. troškovi trgovine;
6. Opći troškovi proizvodnje;
7. Poslovni troškovi.

3.5.1. Troškovi za sirovine i zalihe

Troškovi sirovina i materijala definisani su u tabeli 3 „Bilans sirovina“ i jednaki su neto cijeni sirovina minus trošak otpada.

Troškovi sirovina = 2542085 - (29424 + 72512) = 2440149 [rubalji]

3.5.2. Obračun osnovne plate

Osnovna plata proizvodnih radnika utvrđena je u tabeli 4 „Fond po komadu glavnih radnika“ i tabeli 5 „Tarifni fond zarada pomoćnih radnika“.

Osnovna plata = Plata osnovnih radnika - Plata sporednih radnika [rub.] (36)

Osnovna plata = 412334 - 88752 = 323582 [rub.]

3.5.3 Dodatne plate za proizvodne radnike

Prema iskustvu Wimm-Bill-Dann dd, iznosi 11% od osnovne plate.

Dodatna plata = Osnovna plata x 11% / 100% [rub.] (37)

Dodatna plata = 323582 x 11% / 100% = 35594 [rubalji]

3.5.4. Doprinosi vanbudžetskim fondovima.

Odbici vanbudžetskim fondovima iznose 35,6% od iznosa osnovne i dodatne zarade.

Odbici \u003d (osnovna plaća + sekundarna plata) x 35,6% / 100% [rub.] (38)

Odbici = (323582 + 35594) x 35,6% / 100% = 127867 [rubalji]

3.5.5. Obračun troškova pomoćnog materijala

Tabela 8

Troškovi pomoćnog materijala

Z za dodatni materijal \u003d godišnji volumen x Neexp / 1000 [rub.] (39)

Z za dodatni materijal \u003d 357300 x 65% / 1000 \u003d 232245 [rub.]

3.5.6. Pojedinačni troškovi popravke

Lista opreme je prihvaćena na osnovu tehnološkog procesa dobijanja jogurta. Učestalost popravki je 11% cijene dijela opreme.

Tabela 9

Izračun troškova pojedinačne popravke

Identifikacija opreme	Broj komada opreme	Učestalost popravka	Knjigovodstvena vrijednost opreme	Cijena jedne popravke	Pojedinačni troškovi popravke
	1	2	5400	594	1188
	1	1	8900	979	979
	1	2	15300	1683	3366
4. Filter za mješavinu	1	2	3700	407	814
5. Centrifugalna pumpa	1	1	9080	999	999
UKUPNO:	5	8	42380	4662	7346

1. Trošak jedne popravke \u003d trošak lopte x 11% / 100% [rub.] (40)

Trošak jedne popravke = 5400 x 11% / 100% = 594 [rublji]

2. W za popravke = količina x cijena 1 popravak x učestalost [rub.] (41)

W za popravke = 1 x 2 x 594 = 1188 [rub.]

3.5.7. Troškovi energije motora

Norme potrošnje električne energije prema iskustvu Wimm-Bill-Dann dd su 25%.

Tabela 10

Proračun troškova energije motora

Ukupna potrošnja energije \u003d izlaz x Nac / 100% [rub.] (42)

Ukupna potrošnja energije \u003d 357300 x 25% / 100% \u003d 89325 [rub.]

Z za kretanje-tu energiju. \u003d C 1 kWh x ukupna potrošnja energije. [rublji] (43)

Z za kretanje-tu energiju. \u003d 89325 x 0,8 \u003d 71460 [rubalji]

3.5.8. Obračun troškova amortizacije.

Nadoknada bilansne vrednosti osnovnih sredstava u preduzeću vrši se uključivanjem iznosa amortizacionih odbitka u troškovnik pod stavkom „Troškovi održavanja i rada opreme“.

Stopa odbitka amortizacije utvrđuje se na osnovu Uredbe Vlade Ruske Federacije od 01.01.02 br. „O klasifikaciji osnovnih sredstava“ uključenih u amortizacione grupe.

Tabela 11

Identifikacija opreme	Broj komada opreme	Knjigovodstvena vrijednost jednog automobila	Knjigovodstvena vrijednost svih mašina	Stopa amortizacije, %	Iznos amortizacije
1. Kupka za miješanje	1	5400	5400	5	270
2. VDP kupka za sazrevanje jogurta	1	8900	8900	5	445
3. Servisni prostor za kupatilo	1	15300	15300	9	1377
4. Filter za mješavinu	1	3700	3700	8	296
5. Centrifugalna pumpa	1	9080	9080	6	545
UKUPNO:	5	42380	42380	33	2933

Bilans troškova svih automobila \u003d C po 1 automobilu x broj [rub.] (44)

A \u003d Trošak salda x Na / 100% [rub.] (45)

A \u003d 5400 x 5 / 100% \u003d 270 [rub.]

Troškovna stavka “Troškovi održavanja i rada opreme” je složena i uključuje sljedeće troškove:

1. Troškovi pomoćnog materijala T-8 232245

2. Troškovi za jednu popravku T-9 7346

3. Troškovi motorne energije T-10 71460

4. Troškovi amortizacije opreme T-11 2933

UKUPNO 313984

3.5.9. troškovi prodavnice

Prema iskustvu JSC "Wimm-Bill-Dann", troškovi radionice iznose 35% cijene sirovina i materijala.

Troškovi radionice = W za sirovine x 35% / 100% [rub.] (46)

Troškovi radionice = 2440149 x 35% / 100% = 854052 [rubalji]

3.5.10 Opći troškovi proizvodnje

Opća proizvodnja

troškovi \u003d Troškovi trgovine x 45% / 100% [rub.] (47)

Opća proizvodnja

troškovi \u003d 854052 x 45% / 100% \u003d 384323 [rub.]

3.5.11. Troškovi prodaje

Tabela 12

Standardna procjena troškova

Tabela 11

Obračun vrijednosti obračuna amortizacije

Rashodi	Apsolutni iznos troškova, rub.	Troškovi za 1 jedinicu proizvodnje, rub.
1. Sirovine i osnovni materijali	2440149	7
2. Osnovna plata proizvodnih radnika	323582	1
3. Dodatna plata proizvodnih radnika	35594	0,1
4. Doprinosi za socijalno osiguranje	127867	0,36
5. Troškovi održavanja i rada opreme	7346	0,02
6. Troškovi trgovine	854052	2,4
7. Opšti troškovi fabrike	384323	1,12
Troškovi proizvodnje	4172913	1,68
8. Troškovi prodaje	12519	0,03
Puni trošak	4185432	11,71

Troškovi prodaje čine 0,3% troškova proizvodnje.

Troškovi proizvodnje određuju se zbirom svih stavki troškova.

Komercijalno

troškovi \u003d Proizvodnja s / s x 0,3% / 100% [rub.] (48)

Troškovi prodaje \u003d 4172913 x 0,3% / 100% \u003d 12519 [rub.]

Puni s / s \u003d Proizvedeni s / s + troškovi prodaje [rub.] (49)

Puni s / s = 4172913 + 12519 = 4185432 [rub.]

Z za 1 proizvod = Z za svaki artikal / godinu izdanja [rub.] (50)

W za 1 proizvod sirovina i materijala = 2440149 / 357300 = 6,8 [rubalji]

Proizvodnja s / s \u003d 4172913 / 357300 \u003d 11,68 [rublji]

3.6. Obračun profita i profitabilnosti

3.6.1. Obračun troška prodatih proizvoda

Obim prodatih proizvoda karakteriše učešće preduzeća u nacionalnom ekonomskom prometu finansijskih sredstava i pokazatelj je formiranja fondova u ekonomskoj aktivnosti bilo koje organizacije. Za izračunavanje prihoda od prodaje gotovih proizvoda potrebni su sljedeći početni pokazatelji:

1. Prodajna cijena po jedinici proizvoda uzeta je prema iskustvu Wimm-Bill-Dann OJSC, uzimajući u obzir indeks cijena iz 2003.
2. Prema planu tehnološkog procesa proizvodi se izrađuju u prvom razredu, pa je faktor ocjene 1.

Tabela 13

Obračun prihoda od prodaje jogurta

Naziv proizvoda	razred	Prodajna cijena	Godišnja proizvodnja	Prihodi od prodaje
Jogurt	1	13 3.3. Proračun potreba za sirovinama i materijalima 3.4. organizacioni plan 3.4.1. Proračun broja glavnih radnika 3.4.2. Obračun plate pomoćnih radnika. 3.4.3. Fond zarada zaposlenih i rukovodilaca. 3.5. Planirani trošak robe 3.5.1. Troškovi za sirovine i zalihe 3.5.2. Obračun osnovne plate 3.5.3 Dodatne plate za proizvodne radnike 3.5.4. Doprinosi vanbudžetskim fondovima. 3.5.5. Obračun troškova pomoćnog materijala 3.5.6. Pojedinačni troškovi popravke 3.5.7. Troškovi energije motora 3.5.8. Obračun troškova amortizacije. 3.5.9. troškovi prodavnice 3.5.10 Opći troškovi proizvodnje 3.5.11. Troškovi prodaje 3.6. Obračun profita i profitabilnosti 3.6.1. Obračun troška prodatih proizvoda Obračun prihoda od prodaje jogurta 3.6.2. Obračun profita i profitabilnosti 3.7. Planiranje troškova prema procjeni troškova proizvodnje 3.8. Rizici i garancije 3.9. Finansijski plan 3.10. Tehničko-ekonomski pokazatelji projektovanog preduzeća 3.10.1. Produktivnost rada 3.10.2. Troškovi po 1 rublji tržišnih proizvoda 3.10.3. povrat na imovinu 3.10.4. Period povrata kapitalnih ulaganja 3.10.5. Dobit po rublji osnovnih sredstava 3.10.6. Prosječna godišnja proizvodnja po radniku 4. Nastavi Bibliografija

Jogurt je fermentirani mliječni proizvod napravljen od normaliziranog mlijeka, starter mikroorganizama i voćnih aditiva. Sada je to jedan od najpopularnijih prehrambenih proizvoda među Rusima. Na to posebno ukazuje veliki stvarni kapacitet ruskog tržišta jogurta i njegov rast.

 

Procjena poslovnih perspektiva

Prema predviđanjima, do 2014. godine tržište će porasti za 5% u fizičkom smislu. A ovo je daleko od granice. Dakle, ako Evropljani troše u prosjeku oko 20 kg jogurta godišnje, onda je u Rusiji ta brojka niža - samo 3-5 kg. S obzirom da je jogurt „zdrav” proizvod, možemo sa sigurnošću predvidjeti porast potrošnje i rast tržišta u budućnosti.

Jogurt je proizvod orijentiran na potrošača ciljana publika, tj. na obične građane. Kupuje se u raznim prodajnim objektima - prehrambeni hipermarketi i supermarketi, supermarketi, obične trgovine, paviljoni, pijace. Istovremeno, njegove karakteristike ostavljaju određeni pečat na izgradnju kanala distribucije proizvoda.

Posebno se mora uzeti u obzir relativno kratak rok trajanja, koji zahtijeva brzu isporuku jogurta od proizvodnje do trgovačka mreža. U tom smislu treba razlikovati dva moguća pristupa upravljanju prodajom - putem posrednika i nezavisne prodaje.

• U prvom slučaju možete sklopiti ugovor sa veletrgovcem, koji će vršiti masovnu kupovinu, uzimajući jednom u 2-3 dana proizvedene proizvode direktno sa proizvodnog mesta, samoprevoz. Kao prednosti ovakve organizacije vrijedi spomenuti: prvo, zagarantovanu prodaju proizvoda; drugo, minimalni troškovi upravljanja. Kao minusi - gubici u prodajnoj cijeni. Pošto će najmanje 15-20% moguće cijene jogurta biti popust za veletrgovca.
• Druga opcija - vršiti samostalne isporuke, snabdevanje poslovnice vlastitim proizvodima. U tom slučaju, marža veletrgovca ostaje njemu na raspolaganju. Međutim, bit će potrebni dodatni troškovi - za kupovinu vozila (iste gazele), rashladne opreme za skladištenje, plaće za vozače, špeditere. Kao što pokazuje praksa, samostalni marketing ima smisla s dovoljno velikim obimom proizvodnje, barem koji odgovara prosječnom poslovanju za proizvodnju jogurta.

Takođe morate uzeti u obzir da mala i srednja preduzeća neće moći efikasno opsluživati ​​sva prodajna mesta. Posebno problematičnom se čini direktna saradnja sa operaterima lanaca, koji dobavljačima postavljaju oštre uslove u pogledu asortimana, uslova i geografije isporuke.

Tehnološki proces

Poslovna ideja je proizvodnja voćnog jogurta (homogenog, bez komadića prirodnog voća), koji će se praviti od kravljeg mlijeka 2. razreda, šećera i sirupa od prirodnog voća i bobičastog voća. Prema GOST-u, za njegovu proizvodnju potrebno je mlijeko sa udjelom masti od 3,5-4%, šećerom - 5% i krutom tvari - 21%.

Tehnološki proces pravljenje jogurta se sastoji od nekoliko koraka:

1. U prvoj fazi, sirovina se prima, priprema i prečišćava propuštanjem mlijeka kroz odgovarajući filter.
2. Nadalje, prečišćeno mlijeko se normalizira - u smislu sadržaja masti - na separatoru-normalizatoru.
3. Zatim se u smjesu dodaju komponente i aditivi (prema recepturi) i disperzijom se dobija homogena struktura.
4. Zatim se smesa pasterizuje na temperaturi od 95-980C, nakon čega se ohladi na 41-450C, dodaje se 2-3% startera i meša 10-15 minuta. Kako ne biste pokvarili okus i strukturu jogurta, važno je održavati ispravne proporcije između volumena smjese i startera. Sam proces fermentacije odvija se u roku od 2-4 sata.
5. Zatim se u dobijenu smjesu dodaju punila, pomiješaju i ohlade na temperaturu od 80C.
6. Nakon toga, jogurt je spreman - sipa se, pakuje i šalje u skladište gotovih proizvoda.
7. Kako bi se osiguralo da se proizvod ne pokvari prije slanja kupcima, čuva se u posebno kupljenim rashladnim jedinicama.

Osnovna i dodatna oprema

U Rusiji postoji prilično veliki izbor relativno jeftine opreme za proizvodnju jogurta za potrebe malih i srednjih preduzeća. Na primjer, kompanija Elf-4M nudi 2 opcije za proizvodne linije. Konkretno, komplet IPKS-0112 za pravljenje jogurta niske produktivnosti.

IPKS-0113 set je produktivniji.

Pored glavne proizvodne opreme, poslu je potrebna i pomoćna oprema. Posebno će biti potrebno pohraniti gotove proizvode.

Studija izvodljivosti projekta

Početna investicija

• proizvodni komplet za proizvodnju jogurta (kapaciteta do 2000 litara dnevno) - 2.330.000 rubalja;
• isporuka, instalacija i pokretanje linije - 300.000 rubalja;
• priprema i popravka prostorija u skladu sa zahtjevima SES-a - 300.000 rubalja;
• kupovina rashladne opreme - 118.000 rubalja;
• Nabavka vage, inventara, regala - 100.000 rubalja.
• Stvaranje zaliha robe - 200.000 rubalja.
• Registracija, odobrenje recepata, ostali troškovi - 150.000 rubalja.

Ukupan iznos početne investicije iznosit će 3.498.000 rubalja.

Obračun prihoda i rentabilnosti djelatnosti

Produktivnost linije - 2000 litara jogurta dnevno. Ako lokacija radi 250 dana u godini i dostigne 50% proizvodnog kapaciteta, proizvodiće se 250 hiljada litara gotovih proizvoda godišnje.

Minimalna veleprodajna cijena jogurta (2,5% masti) ekonomske kategorije kreće se oko 55 rubalja po 1 litru. U ovom slučaju, godišnji prihod radionice iznosit će 13,75 miliona rubalja, procijenjena dobit je 2 miliona rubalja, povrat investicije je oko 2 godine.