Курстық жұмыс – «Оңкен» ЖШС ашытылған сүт өнімдерін өндіру зауыты негізінде йогурт құнының салыстырмалы есебі – n1.doc файлы. Жеке бизнес: барбекюді қалай ашуға болады

Йогурт өндірісі термостатикалық және резервуарлы әдістермен технологиялық процестің жалпы схемасы бойынша жүзеге асырылады (2-қосымшаны қараңыз).

Майлы және майсыз қатты заттардың құрамы бойынша нормаланған қоспа ашытылған сүт өнімдерін өндіру үшін қабылданған шарттарда тазартылады, пастерленеді және гомогенизацияланады. Әсіресе нормаланған қоспаны гомогенизациялау тиімді, нәтижесінде сүт майы біркелкі таралады, ал ұйығыштың тығыздығы артып, сарысу жақсы сақталады.

Дайындалған нормаланған қоспа 40 - 42 0 С дейін салқындатылады, стартер қосылады, содан кейін мұқият араластырылады. Дайын болған кезде тромб жеткілікті тығыз және қышқылдығы 60 - 80 0 Т болуы керек. Мұқият араласқан тромб 18 - 20 0 С дейін салқындатылып, сыйымдылығы 500 г пакетке құйылады. Осыдан кейін йогурт 2 - 6 0 С температурасы бар тоңазытқыш камерасына түседі, онда ол 8 0 С дейін салқындатылады.

Толтырғыштары бар йогурт өндірісінде пастерлеу алдында нормаланған қоспаға қант қосылады. Мұны істеу үшін ол ыстық нормаланған қоспамен тең мөлшерде алдын ала ерітіліп, сүзгіден өткізіліп, сүтке қосылады. Сүтті ашыту кезінде термостатикалық өндіру әдісімен жеміс-жидек толтырғыштары қосылады. Қоспа біркелкі болу үшін мұқият иленеді және құюға жіберіледі. Протеин түйіршіктерін сүзбеу үшін толтырғышы бар ашыған қоспаны қаптамаға 30-40 минут ішінде құю керек.

Кәсіпорынның өндірістік қуатымен сатудың мүмкін көлемін салыстыру 2010 жылға дейінгі өнім көлемін болжауға мүмкіндік береді (кесте 3.).

3-кесте

Өндірістік бағдарлама

Жыл		Өндіріс атауы
		йогурт «BODRY» шиемен 2,5% м.д.л.	Болжалды бағаның өсуі
2008	Бір кг бағасы, руб.	27,419124
	Өндіріс көлемі тоннамен	20
		548,38248
2009	Бір кг бағасы, руб.	27,272462	1,08
	Өндіріс көлемі тоннамен	25
	Өндіріс құны мың рубль.	681,81155
2010	Бір кг бағасы, руб.	27,540082	1,064
	Өндіріс көлемі тоннамен	30
	Өндіріс құны мың рубль.	826,20246

Бұл өнімдерді өндіруді «Петровский сүт зауыты» ЖАҚ жұмыс істеп тұрған үй-жайларында жүзеге асыру жоспарлануда. Зауытта йогурт өндіруге қажетті құрал-жабдықтар бар.

1. Қоспаларды дайындауға арналған ванналар;
2. йогурттардың жетілуіне арналған VDP ваннасы;
3. ваннаға қызмет көрсету аймағы;
4. қоспа сүзгісі;
5. орау механизмі;
6. орталықтан тепкіш сорғы.

Жабдықтаушылар және қажетті шикізат

«Петровский сүт зауыты» ЖАҚ ұзақ уақыт бойы сүт өнімдерін шығаратындықтан, шикізатты жаңа жеткізушілерді табудың шұғыл қажеттілігі жоқ.

Йогурт өндіруге қажетті шикізатты сатып алу негізгі жеткізушілерден жүзеге асырылады:

• СПК Панфилов,
• Студеновский,
• қайта туылу,
• Үміт,
• Болат,
• Бейбіт,
• ҚФ «Фрегат»,
• жеке сектор.

Сатып алу тапсырысы шикізаттың уақытында жеткізілмеуінің барлық ықтимал себептерін жою үшін алдын ала орналастырылады. Оны тасымалдау сатушының көлігімен жүзеге асырылады.

Қажетті өнімдер зауытқа жеткізілгеннен кейін сақтау мерзіміне қарай таратылады. Бір бөлігі қоймада, қалғаны салқындатқыш қоймаларда сақталады. Жарамдылық мерзімі қысқа өнімдердің барлығы да бұзылып кетпес үшін, болашақ өнім үшін жоғары сапалы болуы үшін бірден әзірленетіні анық.

Йогурт өндірісі үшін қосымша шикізат жеткізу туралы келісім-шарттарды қайта қарау қажет болады.

Қажетті шикізат

• сүт 3,2% май
• қаймағы алынған сүт
• шие
• қант - құм
• майсыздандырылған сүттегі ашытқы.

Өндіріс көлемі мен бағаның өсуін ескере отырып, өнім өндіруге арналған шикізат пен материалдардың өзіндік құнын анықтайық (4-кесте).

Энергия ресурстарына қажеттілік есебі 5-кестеде берілген.

4-кесте

Шикізат пен көмекші материалдардың қажеттілігін есептеу

Шикізат пен көмекші материалдардың атауы	1 тоннаға тұтыну нормасы	2008			2009 жыл			2010
		Бірліктің бағасы, руб	Құны, мың рубль		Бірліктің бағасы, руб			Бірліктің бағасы, руб
			1 тоннаға	Бүкіл көлем үшін (20 тонна)		1 тоннаға	Бүкіл көлем үшін (25 тонна)		1 тоннаға	Бүкіл көлем үшін (30 тонна)
Шикізат материал 1. Сүт 3,2% май	680	7	4,76	95,2	7,56	5,1408	128,52	8,0438	5,4697	164,0935
2. Майсыздандырылған сүт	120	6,5	0,78	15,6	7,02	0,8424	21,06	7,4693	0,8963	26,8894
3. Жеміс (шие)	80	20	1,6	3,2	21,6	1, 7 28	43,2	22,9824	1,83859	55,15776
4. Қант – құм	70	18	1,26	25,2	19,44	1,3608	34,02	20,684	1,44788	43,4364
5. Майсыздандырылған сүт ашытқысы	50	10	0,5	10	10,8	0,54	13,5	11,4912	0,57456	17,2368
ЖАЛПЫ ШИКІЗАТ	1000		8,9	178		9,612	240,3		10,227	306,81
Көмекші материалдар 1. «PURE - PAK» қаптамасы	2	1	2	40	1,08	2,16	54	1,14912,	2,29824	68,9472
ЖАЛПЫ КӨМЕКШІ МАТЕРИАЛДАР	2	1	2	40		2,16	54	1,14912	2,29824	68,9472
БАҒА ИНДЕКСІ					1,08			1,064

5-кесте

Энергияны тұтынуға және жанар-жағар майға қажеттілікті есептеу

Аты	1 тоннаға тұтыну нормасы	2008			2009 жыл			2010
		Бірліктің бағасы, руб.	Құны, мың рубль		Бірліктің бағасы, руб.	Құны, мың рубль		Бірліктің бағасы, руб.	Құны, мың рубль
			1 тоннаға	Бүкіл көлем үшін (20 тонна)		1 тоннаға	Бүкіл көлем үшін (25 тонна)		1 тоннаға	Бүкіл көлем үшін (30 тонна)
1. Электр энергиясы, кВт/сағ. Баға индексі	0,80	1,2	0,96	19,2	1,2912 1,076	1,03296	25,824	1,35705 1,051	1,08564	32,5692
2Табиғи газ, м 3 Баға индексі	1,02	1,45	1,479	29,58	1,5225 1,05	1,55295	38,82375	1,5971025 1,049	1,6290445	48,871335
ЖАЛПЫ ЭНЕРГИЯНЫ ТҰТЫНУ	1,82	-	2,439	48,78	-	2,58591	64,64775	-	2,7146845	81,440535
3. Жанар-жағармай, литр Баға индексі	0,025 (25 литр)	18,5	0,4625	9,25	19,795 1,07	0,494875	12,371875	21,279625 1,075	0,5319906	15,959718
БАРЛЫҒЫ	51,82	-	2,9015	58,03	-	3,080785	77,019625	-	3,2466751	97,400253

6-кесте

Персоналға қажеттілікті есептеу

Жұмысшылар санаты	Қажет, адамдар.	2008			2009 жыл			2010
			Жылдық жалақы, мың рубль	UST (25%), мың рубль	Орташа жылдық жалақы, мың рубль	Жылдық жалақы, мың рубль	UST (25%), мың рубль	Орташа жылдық жалақы, мың рубль	Жылдық жалақы, мың рубль	UST (25%), мың рубль
1.Негізгі жұмысшылар	2	2,4	57,6	14,976	2,568	61,632	16,02432	2,763168	66,316032	17,242168
2.ITR, қызметкерлер	-	-	30	7,8	-	32,1	8,346	-	34,5396	8,980295
3. Жұмысшыларды қолдау	-	-	25	6,5	-	26,75	6,955	-	28,783	7,48358
4. Техникалық қызмет көрсету қызметкерлері	-	-	15	3,9	-	16,05	4,173	-	17,2698	Компания қазір мұндай өнім түрін шығармайды. Мазмұны Кіріспе………………………………………………………………………………..3 1-бөлім. Түйіндеме……………………………………………………………………4 2-бөлім. Кәсіпорынның жалпы сипаттамасы және өндірілетін өнім…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………5 3-бөлім. Өткізу нарығын зерттеу және талдау ………………………………………………………………….8 4.9-бөлім; «Өнімді сипаттама» ....................................................................................................................................................................................................................... 5-бөлім. Өндірістік жоспар………………………………………………….17 6-бөлім Қаржылық жоспар …………………………….………………………….27 7-бөлім Жоспар маркетингтік іс-шаралар ……………………….................... 8-бөлім. Ықтимал тәуекелдер…………………………………………………. Пайдаланылған дереккөздер тізімі………………………………………………

* Есептеулер Ресей бойынша орташа деректерді пайдаланады

1. ЖОБА ҚОРЫТЫНАСЫ

Жобаның мақсаты – 1 миллионнан астам халқы бар қалада қоғамдық тамақтандыру қызметтерінің кешенін жүзеге асыру үшін йогурт-бар ашу. Йогурт бары пайдалы тағамдар мен сусындарды сату нүктесі ретінде орналасқан.

Йогурт барының мақсатты аудиториясы - салауатты тамақтану принциптерін ұстанатын адамдар, қалалық ортада денсаулықты сақтауға тырысатын қала тұрғындары. Негізінен бұл 15 пен 35 жас аралығындағы жастар. Баға сегменті орташа.

Жобаны жүзеге асыру үшін кинотеатр аумағында 5 шаршы метр сауда алаңы жалға алынған.

Қоғамдық тамақтандыру нарығында йогурт барлары салыстырмалы түрде жақында пайда болды, бұл осы саланың даму болашағын ашады. 2011-2013 жылдар аралығында мұздатылған йогурттардың сатылымы 6 есе өсті және әлі де тұтынушыны жаулап алуда. Мұздатылған йогурттар балмұздақтың төмен калориялы баламасы болып табылады, бұл оларға осы өніммен бәсекелесуге және дұрыс тамақтану тұжырымдамасына сәйкес келуге мүмкіндік береді.

2019 жылғы тренд өнімі

Жылдам ақша табу үшін мыңдаған идеялар. Барлық әлемдік тәжірибе қалтада..

Осылайша, бизнестің негізгі артықшылықтарына мыналар жатады: рентабельділіктің жоғары деңгейі және қоғамдық тамақтандыру қызметтеріне сұраныс; салыстырмалы бос орын; бастапқы инвестициялардың төмен деңгейі; форматтың дұрыс тамақтану сәніне сәйкестігі; шағын сауда алаңы; қарапайым технологияөндіріс; өнімге жыл бойы сұраныс.

Бастапқы инвестиция 655 000 рубльді құрайды. Инвестициялық шығындар құрал-жабдықтарды сатып алуға, жарнамаға, шикізатты сатып алуға және бастапқы кезеңдердің шығынын өтейтін айналым қаражатын қалыптастыруға бағытталады. Қажетті инвестицияның негізгі бөлігі жабдықты сатып алуға келеді – 48%. Жобаны жүзеге асыруға жеке қаражат жұмсалады.

Қаржылық есептеулер жобаның үш жылдық жұмыс кезеңін қамтиды. Алдағы уақытта өндірісті кеңейту жоспарлануда. Есептеулер бойынша, бастапқы инвестиция тоғыз ай жұмыс істегеннен кейін ақталады. Жоспарланған сату көлеміне жеткеннен кейін таза пайда айына 74 000 рубльді құрайды. Жоспарланған сату көлеміне жұмыстың 4-ші айында қол жеткізіледі деп күтілуде.

Кесте 1. Жоба тиімділігінің негізгі көрсеткіштері

2. САЛА ЖӘНЕ КОМПАНИЯНЫҢ СИПАТТАМАСЫ

Ресейде қоғамдық тамақтандырудың заманауи мәдениеті белсенді түрде дамып келеді: ресейліктердің сыртта тамақтануға ерекше қызығушылығын қалыптастыратын мекемелер саны мен алуан түрлі ұсыныстардың жылдам өсуі байқалады. Сарапшылардың пікірінше, отандық тамақтандыру нарығының өсу перспективасы бар. 2015 жылдың қорытындысы бойынша Ресейде сыртта тамақтанудың жан басына шаққандағы орташа құны айына 741 рубльді құрады, ал айлық шығындардың жалпы құрылымындағы олардың үлесі елде орташа есеппен тек 3,6% құрайды. Қазіргі уақытта фастфуд сегменті қоғамдық тамақтандыру нарығының драйвері болып табылады.

Сурет 1. Қоғамдық тамақтандыру нарығының 2006 - 2016 жылдардағы айналымының динамикасы, млрд рубль, % (Альфа-Банк пен РБК деректері)

Қоғамдық тамақтандыру нарығындағы қазіргі трендтердің бірі – пайдалы тағам. 2016 жылғы Google Trends статистикасы дұрыс тамақтану туралы сұраулардың танымалдығының айтарлықтай өскенін көрсетеді. Салауатты өмір салтын және дұрыс тамақтануды танымал ету қоғамдық тамақтандыру нарығында өзіндік ережелерді талап етеді. Салауатты тамақтану концепциясы белсенді дамып келеді, әртүрлі форматтағы мекемелер: смузи барлар, вегетариандық және кінәсіз тағамдары бар кафелер және т.б. Йогурт барларын пайдалы фастфуд сегменттерінің бірі деп санауға болады. Бұл бизнес-модель өте сұранысқа ие, бірақ басқа фастфуд форматтары сияқты кең таралған емес.

Қоғамдық тамақтандыру нарығында йогурт барлары - бұл өте жаңа құбылыс. Үшін Ресей нарығыМұздатылған йогурт жаңалық болып саналады - отандық тұтынушы бұл туралы алғаш рет 2008 жылы білді, дегенмен АҚШ пен көптеген Еуропа елдерінде бұл нәзіктік бірнеше ондаған жылдар бойы белгілі болды. Бүгінде йогурт барларының саны күн сайын артып келеді, дегенмен нарықтың қанықтығы туралы айтудың қажеті жоқ. Дүниежүзілік йогурт барларының нарығының көлемі шамамен $2 млрд, ал Ресейде бұл көрсеткіш $40 млн.2011-2013 жылдар аралығында мұздатылған йогурттардың сатылымы 6 есеге, ал соңғы үш жылда йогурттар мен ұқсас өнімдердің сатылымы өсті. сүт өнімдері 21%-ға өсті. Бұл статистика йогурттың өсіп келе жатқан танымалдылығын көрсетеді.

Бұл үрдісті не түсіндіреді? Біріншіден, йогурт дұрыс тамақтану тұжырымдамасына өте жақсы сәйкес келеді; екіншіден, мұздатылған йогурт балмұздақтың төмен калориялы балама болып табылады және онымен бәсекелесе алады; үшіншіден, йогурт барларының концепциясы келушілерге өздерінің дәміне қарай нәзіктікке арналған ингредиенттерді жеке анықтауға мүмкіндік береді; төртіншіден, құрамы бойынша йогурт толық тағамды алмастыратын десерт немесе қоректік тағамдар болуы мүмкін; Бесіншіден, йогурт барлары - бұл фаст-фуд мекемелері, олардың танымалдығы үнемі өсіп келеді.

Сіздің бизнесіңіз үшін дайын идеялар

Осыған байланысты йогурт барлары бизнестің перспективалық бағыты ретінде бағаланады. Бұл қызмет түрінің артықшылықтары мыналарды қамтиды:

Жоғары табыстылық;

Фаст-фуд сегментіндегі салыстырмалы түрде жаңа формат;

Дұрыс тамақтануды насихаттау;

Бастапқы инвестициялардың төмен деңгейі (1 миллион рубльге дейін);

Бөлшек сауда нүктесін орналастыру үшін жеткілікті алаң 4-6 шаршы метр. м.;

Айына орташа таза пайда 100 мың рубльді құрайды.

Кәсіпкер кезігуі мүмкін қиындықтар: қызмет көрсетуге сұраныстың экономикалық жағдайға және халықтың табыс деңгейіне тікелей тәуелділігі, білікті қызметкерлерді таңдау, іс қағаздарын жүргізу, бақылаушы органдардың қызметі, саладағы қатаң бәсекелестік, төмен тұтынушылық. Қоғамдық тамақтандыру нарығындағы жаңалықтарды қабылдау қиынға соғатын адалдық.

Сіздің бизнесіңіз үшін дайын идеялар

Бұл параметрлер бизнестің инвестициялық тартымдылығын анықтайды. Йогурт барының ашылуы салалық тенденцияларды ескереді және бос орынды алады.

3. ТАУАРЛАР МЕН ҚЫЗМЕТТЕРДІ СИПАТТАУ

Йогурт бар пайдалы фаст-фуд ретінде орналастырылған, ал мәзір мекеменің тұжырымдамасын көрсетеді. Ол әртүрлі салмасы бар мұздатылған йогуртқа негізделген (жемістер, мюсли, жаңғақтар, сироптар және т.б.). Мұздатылған йогурт маусымдық өнім болғандықтан, жазда ең танымал болғандықтан, маусымнан тыс сатылымдарды қолдау үшін мәзірге бутербродтар мен сусындар сияқты заттар қосылды.

2-кестеде үлгілі диапазон көрсетілген. Йогурт барының мәзірі айтарлықтай әртүрлі және тұтынушылардың талғамына сәйкес уақыт өте келе жаңартылуы мүмкін. «Йогурт парфейі» позициясы келушілерге нәзіктікке арналған ингредиенттерді өз бетінше таңдауға мүмкіндік беретін ерекше назар аударуға лайық. Мәзірді әзірлеу кезінде өнімдердің бұзылуын болдырмау үшін ингредиенттерді пайдаланудың әртүрлілігін ескеріңіз.

Кесте 2. Йогурт барының шамамен ассортименті

Өндіріс тек табиғи жоғары сапалы ингредиенттерді пайдалана отырып, үйде жүзеге асырылады. Йогурт негізі бөлек жеткізушіден сатып алынады және арнайы жабдықтың көмегімен мұздатады. Сүт және шырын сусындары алдын ала дайындалмайды, өйткені мұндай өнімдерді сатудың максималды уақыты ең көбі 4 сағатты құрайды. Вафли тапсырыс бойынша пісіріледі. Сэндвичтер алдын ала дайындалады және қызмет ету алдында қыздырылады. Тапсырысты дайындаудың максималды уақыты - 10 минут. Өндірісті жаңа ингредиенттермен қамтамасыз ету үшін өнімдерді сатып алу кезеңді түрде жүзеге асырылады.

4. САТУ ЖӘНЕ МАРКЕТИНГ

Йогурт барының мақсатты аудиториясы - салауатты тамақтану принциптерін ұстанатын адамдар, қалалық ортада денсаулықты сақтауға тырысатын қала тұрғындары. Мақсатты аудитория, артықшылығы – 15 пен 35 жас аралығындағы жастар. Баға сегменті орташа.

Йогурт барын ашу кезінде маңызды сәттердің бірі тиімді маркетингтік стратегияны дайындау және жүзеге асыру болып табылады, ол мыналарды қамтуы керек: мекеменің атауын, оның логотипін және корпоративтік сәйкестендіруді әзірлеу; ұйымдастыру жарнамалық науқан(науқандар, жылжыту құралдары). Йогурт барлары нарықтың салыстырмалы түрде жаңа сегменті болғандықтан, концепцияның өзін ілгерілетуге, бұл туралы әлеуетті тұтынушыларға айтуға ерекше назар аудару керек.

Тартымды және есте қаларлық атау мекемені қоғамдық тамақтандыру нарығындағы көптеген ұсыныстардан ажыратуға мүмкіндік береді. Мекеменің корпоративтік сәйкестігін дамыту қызметтері орташа есеппен 10 000 рубльді құрайды. Қызықты, назар аударатын белгі немесе арал витринасының дизайны шамамен 20 000 рубльді құрайды.

Йогурт барын ілгерілету үшін әртүрлі қолдануға болады маркетинг құралдары: билбордтар мен маңдайшаларды орнату; визиткаларды, флайерлерді немесе мәзірлері бар буклеттерді тарату; Интернет, БАҚ және радиодағы жарнама; азық-түлік көрмелері мен жәрмеңкелеріне қатысу; адалдық бағдарламалары, акциялар; бұқаралық мәдени жобаларға демеушілік қатысу; ұтыс ойынын өткізу.

Бұл жағдайда жарнама тиімді болады әлеуметтік желілержастарға бағытталған. Әлеуметтік желілер аясында сіз «бақытты репост» науқанын, «байқау байқауын» және т.б. Бұл құрал қосымша аудиторияны тартуға бағытталған.

Сіздің бизнесіңіз үшін дайын идеялар

Сіз сондай-ақ «бақытты сағат» акциясын қамтамасыз ете аласыз - мекеме жеңілдіктер, арнайы мәзір және т.б. ұсынатын уақыт. Бұл жарнамалық құралды пайдалану келесі ұсыныстарға сәйкес болуы керек:

Жұмыс күндеріне әрекетті жоспарлау;

Шығындардағы айырмашылықты жабу үшін ең танымал мәзір пункттерінің бағасын көтеру;

Қысқа және түсінікті ұран құру;

Акцияға қатысатын сусындар немесе тағамның бір тобынан кейін;

Акция өнімділігін бақылау.

Осылайша, қоғамдық тамақтану орындары жарнамалық құралдардың кең ауқымын пайдалана алады. Мұның бәрі мекеменің мақсатты аудиториясына, бюджетіне және маркетингтік саясатына байланысты.

ВКонтакте және Instagram әлеуметтік желілерінде профильді құру және белсенді жылжыту. Әлеуметтік желілерде профильді насихаттау үшін 8 000 рубль бөлінуі керек;

Потенциалды тұтынушылар арасында жарнамалық ақпаратты таратуға арналған репост байқауы. Жеңімпаз йогурт парфесін алады.

Жұмыс күндері сағат 12:00-ден 17:00-ге дейін өтетін Happy Hour акциясы. Қазіргі уақытта түскі ас комбосын төмендетілген бағамен немесе 30% жеңілдікпен йогурт парфеті сатып алу ұсынылады.

Келушілерді қызықтыратын жарқын витрина дизайнын жасау.

Осылайша, йогурт барын жылжыту үшін 46 000 рубль жұмсалады.

Дегенмен, көпшілігі ең жақсы жарнаматамақтандыру мекемесі үшін бұл сапалы өнім мен қызмет. Егер тұтынушы тағам мен қызметті жоғары бағаласа, ол осы мекемеге қайта оралғысы келеді және оны достарына ұсынбақ. Сондықтан мұқият ойластырылған мәзірлер, жақсы дайындалған қызметкерлер және сенімді жеткізушілер табыстың негізгі факторлары болып табылады.

Келушілердің күтілетін ағыны күніне 30 адам немесе айына 900 адам. Орташа чек 300 рубльді құрайды. Осы параметрлерге сәйкес жоспарлы кіріс айына 270 000 рубльді құрайды.

5. ӨНДІРІС ЖОСПАРЫ

Йогурт барын ашу және өндірісті ұйымдастыру келесі қадамдарды қамтиды:

1) Орналасқан жері. Кез келген қоғамдық тамақтандыру мекемесі үшін дұрыс таңдалған бөлме маңызды рөл атқарады.

Йогурт барлары үшін трафик көп жерлерді таңдау керек: сауда орталықтары, саябақ алаңдары, жағалаулар, оқу орындары, саябақтар, кинотеатрлар және т.б. Мекеменің орналасқан жері мәзірге әсер етуі мүмкін. Мысалы, егер йогурт бар кеңсе ғимараттарының жанында орналасса, онда түскі ас мәзіріне - салаттар немесе сорпалар қосылуы керек. Егер йогурт барын саябақта орналастыру керек болса, мәзірді сусындармен әртараптандырыңыз, ал сауда және ойын-сауық орталығында десерттерді қамтамасыз етіңіз.

Йогурт бар белгілі бір қоғамдық тамақтандыру мекемесі болғандықтан, орынды таңдау кезінде жақын жерде бәсекелестердің болуын ескеру қажет. Мекеменің белгілі бір форматы үшін аналогтарға жақындыққа жол берілмейді - бұл сатылымға теріс әсер етуі мүмкін.

Йогурт барын ашу үшін үлкен алаң қажет емес - 5 шаршы метр жеткілікті болады. м, онда бар есептегіші немесе «арал» орналасады, барлық қажетті құрал-жабдықтармен және келушілерге арналған бірнеше бар орындықтары бар аймақпен жабдықталған.

Йогурт бар жобасын жүзеге асыру үшін кинотеатр аумағында сауда орнын жалға алу жоспарлануда. Сауда алаңы 5 шаршы метрді құрайды. м., жалдау бағасы - айына 9000 рубль. Розетка арал стиліндегі RMU дүңгіршегі болып табылады. Бұл формат сізге көбірек келушілерді тартуға мүмкіндік береді. Дүңгіршек ашық түстермен безендірілген және келушілер отыра алатын бар табуреткалары бар демалыс орны бар.

Ақшаны үнемдеу үшін құны 30 000 рубль болатын ескі дүңгіршек сатып алу жоспарлануда. Оның дизайны мен жиһазды толтыру үшін 40 000 рубль жұмсалады. Осылайша, сауда алаңын ұйымдастыру құны 70 000 рубльді құрайды.

2) Қызмет көрсету және жұмысқа қабылдау форматы. Бастапқы кезеңде ауысыммен жұмыс істейтін 2 сатушы қажет болады. Болашақта келушілерге қызмет көрсету үшін штатты кеңейту мүмкіндігі қарастырылуда. Сатушы тапсырысты алып, дайындайды. Тапсырысты дайындау уақыты йогурт беру кезінде 5 минуттан, ал қалған жағдайларда 10 минуттан аспауы керек. Барлық мәзір элементтері, сэндвичтерді қоспағанда, нақты уақыт режимінде дайындалады, бұл тағамдардың пайдалылығы мен балғындығына баса назар аударады. Қажетті ингредиенттерді жеткізу үшін үшінші тараппен ынтымақтастық қарастырылған. Тағамдар компания логотипі бар бір реттік ыдыстарда беріледі.

Мемлекеттік мекеменің қызметкерлеріне қойылатын талаптар:

Барлық қызметкерлерде тиісті белгілері бар санитарлық кітаптар болуы керек;

Қабылдау алдында барлық қызметкерлер жұмыс орнынұсқау алу керек, жабдықты пайдалану кезіндегі қауіпсіздік нұсқауларын зерделеу.

3) Жабдық. Йогурт барына арналған жабдық оның ассортименті негізінде таңдалады.

Йогурт барына арналған негізгі жабдық мұздатқыш болып табылады, ол йогуртты мұздатуға және оны сақтауға арналған аппарат. Көптеген йогурт мұздатқыштары араластыру, температураны жақсы реттеу және пастерлеу функцияларымен жабдықталған. Әртүрлі толтырғыштарды сақтау үшін сізге салқындатылған витрина сатып алу қажет. Бельгиялық вафли үшін арнайы вафли үтік қажет.

Барлық тізім қажетті құрал-жабдықтар 3-кестеде көрсетілген. Оған сәйкес жабдықтың құны шамамен 315 000 рубльді құрайды.

Кесте 3. Жабдықтардың тізімі

	Аты	Бағасы, руб.
	Йогуртқа арналған мұздатқыш (сыйымдылығы 32 л/сағ)
	Жемістер мен қоспаларға арналған мұздатқыш витринасы
	Тоңазытқыш
	Бельгиялық вафлиге арналған вафли үтік
	Қуатты араластырғыш/блендер
	Жемістер мен көкөністерді аршуға арналған машина
	Тоңазытқыш
	кофе машинасы
	Микротолқынды пеш
	Ас үй ыдыстары және т.б
	Кассалық аппарат
БАРЛЫҒЫ		315000

4) Мәзірді құрастыру. Жоспарланған ассортимент бизнес-жоспардың 3-тармағында келтірілген. Мерзімді түрде мәзірге жаңа тағамдарды қосу немесе арнайы ұсыныстар жасау ұсынылады - бұл жинақталған тұтынушы базасын сақтауға мүмкіндік береді. Әрбір тағамға бір порциядағы өнімдерді тұтынуды және осы порцияның көлемін көрсететін технологиялық карта жасалуын қамтамасыз ету маңызды. Бұл ақпарат СЭС рұқсатын алу үшін, сондай-ақ шикізатқа қажеттілікті есептеу үшін қажет.

5) Жабдықтауды ұйымдастыру. Йогурт барын ашпас бұрын жеткізушілер туралы шешім қабылдап, шикізатты жеткізу арналарын құру қажет. Жабдықтаушыларға қойылатын басты талап – келісілген кесте бойынша сапалы және балғын өнімді уақытында жеткізу. Қолданылатын барлық ингредиенттер ГОСТ талаптарына сәйкес болуы маңызды.

Жеткізушілермен ынтымақтастық туралы келіссөздер жүргізу кезінде сіз келісімшартта көрсетілген барлық шарттармен танысуыңыз керек. Әдетте, ингредиенттерді жеткізуге арналған көлік шығындарын өндіріс көтереді. Шығындарды азайту үшін мекемеге жақын жеткізушілерді таңдау керек.

Шикізаттың қажетті мөлшері мәзір, өнімді дайындаудың технологиялық картасы және күтілетін сату көлемі негізінде анықталады. Ыдыс-аяқтың рецептері ГОСТ-қа немесе бөлек қабылданған техникалық шарттарға сәйкес болуы маңызды.

6. ҰЙЫМДАСТЫРУ ЖОСПАРЫ

Йогурт-бар ашудың бастапқы кезеңі – бизнесті мемлекеттік органдарда тіркеу және қоғамдық тамақтандыру мекемесіне рұқсат алу.

Анықтама үшін коммерциялық қызметЖШС оңайлатылған салық жүйесінде тіркелген («кіріс минус шығыстар» 15% ставкасы бойынша). ОКВЭД-2 бойынша қызмет түрі:

56.10.1 - Толық мейрамхана қызметі бар мейрамханалар мен дәмханалар, буфеттер, тез дайындалатын мейрамханалар және өзіне-өзі қызмет көрсететін мейрамханалар жұмысы.

Қоғамдық тамақтандыру мекемесін ашқан кезде рұқсат алу қиынға соғатынын есте ұстаған жөн. Йогурт барын ашу үшін келесі құжаттар тізімін жинау керек:

Роспотребнадзор берген санитарлық-эпидемиологиялық қорытынды;

СЭС-те бекітілген ассортимент тізімі;

Мемлекеттік өрт қадағалауының рұқсаты;

Салық инспекциясының бақылау-касса машиналарын есепке алу туралы қорытындысы.

Йогурт барының жұмыс уақыты 10:00-ден 22:00-ге дейін. Осының негізінде штаттық кесте құрылады. Мекеме аптасына 7 күн және тәулігіне 12 сағат жұмыс істейтіндіктен, мекеменің барлық қызметкерлері үшін ауысымдық жұмыс кестесін ұйымдастыру қажет.

Бұл жобада кәсіпкер менеджер және есепші қызметін атқарады, сонымен қатар сұраныс артқан кезеңде бөлшек сауда орнында жұмыс істей алады. Ол персоналды жалдауға, маркетингтік саясатты әзірлеуге, персонал жұмысын бақылауға жауапты, сонымен қатар шикізатпен қамтамасыз етуге жауапты.

Сатушылар сатып алушылармен өзара әрекеттеседі, алынған тапсырыстарды қалыптастырады, төлемдерді қабылдайды, тапсырыстарды дайындайды, сонымен қатар жұмыс орнының тазалығын бақылайды.

Осылайша, жалпы қоржалақы 101 400 рубльді құрайды.

4-кесте Штаттық кестежәне жалақы қоры

	Позиция	Жалақы, руб.	Саны, адам саны.	FOT, руб.
Әкімшілік
	Директор
Сауда
	Сатушы (ауысым кестесі)
	Барлығы:			78 000,00 руб
	Әлеуметтік сақтандыру жарналары:			23 400,00 руб
	Шегерімдермен жалпы:			101 400,00 руб

7. ҚАРЖЫ ЖОСПАРЫ

Қаржылық жоспар жобаның барлық кірістері мен шығыстарын ескереді, жоспарлау көкжиегі 5 жыл. Осы кезеңнен кейін мекемеге өндіріс пен өнім ассортиментін кеңейту, сонымен қатар жаңа сауда орындарын ашу қажет болады деп жоспарлануда.

Жобаны іске қосу үшін бастапқы инвестиция көлемін есептеу қажет. Ол үшін құрал-жабдықтарды сатып алуға, шикізатты бастапқы сатып алуға және бастапқы кезеңдердің шығындарын өтейтін айналым қаражатын қалыптастыруға кететін шығындарды анықтау қажет.

Йогурт барының бастапқы инвестициясы 655 000 рубльді құрайды. Қажетті инвестицияның негізгі бөлігі құрал-жабдықтарды сатып алуға – 48%, шикізатты сатып алуға және айналым қаражаты қорына жұмсалған шығыстардың үлесі 31%, сауда орындарын жабдықтауға – 10% құрайды. Қалған шығыстар баптары жалпы инвестицияның 11%-ын құрайды. Жоба меншікті қаражат есебінен қаржыландырылады. Инвестициялық шығындардың негізгі баптары 5-кестеде көрсетілген.

Кесте 5. Инвестициялық шығындар

	Аты	Сома, руб.
Меншік
	Сауда алаңын 1 айға жалға алу
Жабдық
	Сауда аймағының жабдықтары
	Өндірістік жабдықтар
Материалдық емес активтер
	Кәсіпкерлікті тіркеу, рұқсат құжаттарын дайындау
Айналым қаражаты
	Шикізат сатып алу
	Айналым қаражаты
	Барлығы:	655 000₽

Өзгермелі шығындар тағам дайындау кезінде қолданылатын ингредиенттер құнынан тұрады. Қаржылық есептерді жеңілдету өзгермелі шығындарорташа чектің және 350% тіркелген сауда маржасының қосындысы негізінде есептеледі.

Тұрақты шығындар жалдау ақысынан, жалақыдан, жарнамалық шығындардан және амортизациядан тұрады. Амортизация сомасы біркелкі әдіспен анықталады, негізгі қорлардың 5 жылдағы пайдалану мерзіміне негізделеді.

Кесте 6. Тұрақты шығындар

Осылайша, ай сайынғы тұрақты шығындар 137 500 рубль мөлшерінде анықталды.

8. ТИІМДІЛІКТІ БАҒАЛАУ

Бастапқы инвестициясы 655 000 рубль болатын жобаның өтелу мерзімі 8-9 айды құрайды. Жұмыстың 4-ші айында жоспарланған сату көлеміне жету жоспарлануда. Жұмыстың бірінші жылындағы таза пайданың көлемі 712 941 рубльді құрайды. Жұмыстың бірінші жылындағы сатудан түскен табыс – 18,3%.

Таза келтірілген құн оң және 392 725 рубльге тең, бұл жобаның инвестициялық тартымдылығы туралы айтуға мүмкіндік береді. Инвестиция рентабельділігі 11,7%-ды құрайды, кірістің ішкі нормасы есептік мөлшерлемеден асып, 11,9%-ға тең.

9. МҮМКІН ТӘУЕКЕЛДЕР

Жобаның тәуекелдік құрамдас бөлігін бағалау үшін сыртқы және ішкі факторларды талдау қажет. Сыртқы факторларға қатысты қауіптер жатады экономикалық жағдайелде, базарларда. Ішкі – ұйымды басқарудың тиімділігі. Осы қызмет бағыты бойынша негізгі тәуекелдердің сипаттамалары 7-кестеде келтірілген.

Кесте 7. Ықтимал тәуекелдер және оларды азайту шаралары

	Тәуекел	Әсерлері	Қысқарту шаралары
	СЫРТҚЫ ТӘУЕКЕЛДЕР
	Шикізат бағасының өсуі, жосықсыз жеткізушілер	Бірінші жағдайда сұранысқа кері әсер етуі мүмкін шығындардың және соның салдарынан сату бағасының өсу қаупі бар. Екінші жағдайда тәуекел өндірістегі үзілістермен байланысты.	Жабдықтаушыларды сауатты таңдау және барлығын шартқа қосу қажетті жағдайлар, олар бұзған жағдайда жеткізушінің жауапкершілігін қарастырады
	Тиімді сұраныстың төмендеуі	Төмен кіріс	Тиімді адалдық бағдарламаларын әзірлеу, соның ішінде жеңілдіктер, бақытты сағаттар және т.б.
	Сұраныс төмен немесе жоқ	Табысы аз, тиімсіз	Йогурт бар белгілі бір қоғамдық тамақтандыру мекемесі болғандықтан, мұндай мекемеге тұтынушылардың қызығушылығын анықтау үшін оны ашпас бұрын нарықты зерттеу ұсынылады. Сондай-ақ мәзірді қайта қарау, белсенді жарнамалық науқанды және әртүрлі акцияларды өткізу арқылы тәуекелді азайтуға болады.
	Бәсекелестердің реакциясы	Демпинг, тұтынушыларды бәсекелестерге қалдыру	Жеке клиенттік базаны қалыптастыру, нарықты үнемі қадағалап отыру және тұтынушыларға адалдық бағдарламасы болуы керек
	Үй-жайды жалға беруден бас тарту немесе жалдау ақысын көтеру	Бірінші жағдайда – тиімді орынды жоғалту, орынды өзгерту кезіндегі қосымша шығындар; екінші жағдайда шығындардың өсуі	Ұзақ мерзімді жалдау шартын жасап, жалға берушіні мұқият таңдау керек
	ІШКІ ТӘУЕКЕЛДЕР
	Жабдықтың бұзылуы және өндірістің тоқтап қалуы	Қосымша шығындар, қысқартылған кіріс	Жабдықтың өнімділігін сақтау үшін тұрақты техникалық қызмет көрсетуді жүргізу
	Кадрлармен проблемалар: төмен біліктілік, кадрлардың тұрақсыздығы, қызметкерлердің ынтасының болмауы	Сату тиімділігінің төмендігі, мекеменің жағымсыз имиджі, персоналдың ауысуы кезінде қызметкерлерді оқыту шығындары	Кадрларды мұқият таңдау: барлық талаптарға жауап беретін қызметкерлерді қабылдау керек. Сондай-ақ қызметкерлерге сыйақы беру жүйесін қамтамасыз ету қажет
	Сұраныстың аздығынан тағамның бұзылуы, сақтау жабдықтарының бұзылуы, дұрыс сақтамау, жоспарлау қателері	Қоғамдық тамақтандыру кәсіпорындары үшін бұл тәуекел орташа ықтималдық дәрежесіне ие. Азық-түліктің артығы екі себепке байланысты туындауы мүмкін: біріншіден, сатылым деңгейінің төмендігі және ас мәзіріндегі кейбір заттардың танымал еместігі; екіншіден, сатуды болжаудағы қателіктерге байланысты; үшіншіден, сынған жағдайда тоңазытқыш жабдықтар	Құзыретті жоспарлау және болжау, ассортиментті қайта қарау, рентабельді емес лауазымдарды мәзірден шығару.
	Басқарудағы қателіктер немесе қызмет көрсету сапасының төмендеуі салдарынан мекеменің мақсатты аудитория арасындағы беделінің төмендеуі	Тұтынушылардың жоғалуы, табыстың азаюы	өнім сапасын тұрақты бақылау, мекеме тұтынушыларынан кері байланыс алу және түзету шараларын қабылдау

Ресей Федерациясының Білім министрлігі

Уфа индустриалды-экономикалық колледжі

Йогурт өндірісінің бизнес-жоспарының элементтерін есептеу

КУРСТЫҚ ЖҰМЫС

0601 EBU B-02-81 08 ПЗ

Курстық жұмыс жетекшісі

А.А. Бағданов

2003

Дамыған

Р.Р. Галимова

2003

1. Кіріспе 2

2. Теориялық бөлім 6

2.1. Компанияның визит картасы 6

2.2. Маркетинг жоспары 6

3. Есеп айырысу 8-бөлім

3.1. Негізгі 8

3.2. Өндірістік бағдарламаның есебі 8

3.3. Шикізат пен материалдардың қажеттілігін есептеу 10

3.4. Ұйымдастыру жоспары 12

3.4.1. Негізгі жұмысшылар санын есептеу 13

3.4.2. Көмекші жұмысшылардың еңбекақысын есептеу. он бес

3.4.3. Қызметкерлер мен басшылардың еңбекақы қоры. 17

3.5. Тауардың жоспарлы құны 19

3.5.1. Шикізат құны 20

3.5.2. Негізгі жалақыны есептеу 20

3.5.3 Қосымша еңбекақыөндіріс қызметкерлері 20

3.5.4. Бюджеттен тыс қорларға аударымдар. 20

3.5.5. Көмекші материалдардың құнын есептеу 21

3.5.6. Бір реттік жөндеу құны 21

3.5.7. Мотор энергиясының құны 22

3.5.8. Амортизациялық аударымдарды есептеу. 22

3.5.9. Шеберхана шығындары 23

3.5.10 Жалпы өндірістік шығындар 24

3.5.11. Сату шығындары 24

3.6. Пайда мен табыстылықты есептеу 25

3.6.1. Өткізілген өнімнің өзіндік құнының калькуляциясы 25

Йогуртты сатудан түскен түсімдерді есептеу 26

3.6.2. Пайда мен табыстылықты есептеу 26

3.7. Өндіріс шығындарының сметасы негізінде шығындарды жоспарлау 26

3.8. Тәуекелдер мен кепілдіктер 29

3.9. Қаржылық жоспар 30

3.10. Жобаланатын кәсіпорынның техникалық-экономикалық көрсеткіштері 31

3.10.1. Еңбек өнімділігі 32

3.10.2. Тауарлы өнімнің 1 рубльіне шаққандағы шығындар 32

3.10.3. Активтердің кірістілігі 32

3.10.4. Күрделі салымдардың өтелу мерзімі 33

3.10.5. Негізгі құралдардың бір рубліне шаққандағы пайда 33

3.10.6. Бір жұмысшыға шаққандағы орташа жылдық өнім 33

4. Қорытынды 34

Пайдаланылған әдебиеттер тізімі 35

1. Кіріспе

Бизнес-жоспар инвестицияларды негіздеуге арналған алғашқы жиынтық құжаттардың бірі болып табылады және өнімнің жоспарланған ассортименті мен көлемі, өткізу нарықтары мен шикізат сипаттамалары, жердегі, энергетикалық және еңбек ресурстарындағы өндіріске қажеттілік туралы жиынтық мәліметтерді қамтиды, сонымен қатар қарастырылатын жобаның коммерциялық, бюджеттік және экономикалық тиімділігі туралы түсінік беретін және бірінші кезекте қатысушылар – жоба инвесторларын қызықтыратын көрсеткіштер саны.

Бизнес-жоспар – бұл болашақ коммерциялық жобаның (кәсіпорынның) барлық негізгі аспектілерін сипаттайтын, ол кездесуі мүмкін барлық проблемаларды талдайтын, сонымен қатар осы мәселелерді шешу жолдарын анықтайтын құжат.

Бизнес-жоспар нарық жағдайында кәсіпорынды техникалық, ұйымдастырушылық, экономикалық, қаржылық және басқарушылық негіздеу үшін қажетті құрал болып табылады, оның ішінде банктермен және инвестициялық, маркетингтік ұйымдармен, делдалдармен және тұтынушылармен қарым-қатынастар.

Бизнес-жоспар серіктестер мен инвесторлар ақша беретін негізгі құжат болып табылады. Бизнес-жоспарда мыналар анық көрсетілуі керек:

компания не істейді;

компанияның мақсаттары қандай;

компания өз мақсаттарына қол жеткізе алатын стратегия мен тактика қандай;

кәсіпорынға қанша қаржылық және басқа ресурстар қажет болады, қай кезеңде және бұл ресурстар қалай пайдаланылады;

қаражат инвесторларға қашан және қалай қайтарылады.

Бизнестің негізгі мақсаты – нарыққа бәсекеге қабілетті өнімдер мен қызметтерді ұсына отырып, пайда табу.

Бизнес-жоспар кәсіпорынның, кәсіпорынның өзіндік кәсіпкерлік қызметіне объективті баға беру және сонымен бірге нарық сұранысына және ағымдағы жағдайға сәйкес өнім өндіруге қажетті құрал болып табылады.

Бизнес-жоспар функционалдық бағытына қарамастан кәсіпорындардың алдында тұрған келесі стратегиялық және тактикалық міндеттерді шешуді көздейді:

Кәсіпорынның ағымдағы жағдайын ұйымдастырушылық, басқарушылық және қаржылық-экономикалық бағалау.

Күшті жақтарына назар аудара отырып, әлсіз жақтарын жасырмай, кәсіпорынның кәсіпкерлік қызметінің әлеуетті мүмкіндіктерін анықтау.

Жобалық кезеңдегі осы қызметтің инвестициялық және жобалық мақсаттарын қалыптастыру.

Визит карточкасыБашқұрт йогурты өндірісі

Уфа «Гефест» АҚ

Біздің мекен-жайымыз: РБ, Уфа, көш. Чернышевский, 131

Директор: Галимова Ф.Р.

телефондар:

директоры: 30-76-84

б. есепші: 30-10-30

өндірістік бөлім: 50-75-37

тел/факс: 51-03-28

Есеп айырысу шоты 20743197753815602003 «Социнвестбанк» ААҚ Уфа қ.

/ шотына 31576843081095301780

Жобаның мақсаты: «Гефест» АҚ йогурт өндірісінің қаржылық-экономикалық мақсатқа сәйкестігін негіздеу.

2. Теориялық бөлім

2.1. Кәсіпорынның визит карточкасы

AT заманауи жағдайларөнім сапасын жақсарту қоғамдық өндірістің тиімділігін арттырудың және материалдық және әлеуметтік-мәдени қажеттіліктерді барынша толық қанағаттандырудың маңызды факторы ретінде қарастырылады. Маркетинг механизмі мен тарату арналарын зерттеу осы фирманың маркетингтік өнімдерінің өзіндік құнын дәлірек анықтауға көмектесуі керек.

Тауарларды тарату арналарын сипаттау кезінде ең алдымен тауарды нарыққа жылжыту процесіне делдалдардың қатысу қажеттілігі негізделеді. Сұранысты қалыптастыру және өткізуді ынталандыру кәсіпорын қызметінің төрт негізгі түрін көрсетеді.

Негізгі айнымалылардың қаржылық-экономикалық көрсеткіштерге әсерін зерттеу үшін өзгерістерді зерттеу жүргізіледі қаржылық көрсеткіштернегізгі кіріс айнымалыларын өзгертуден. Сезімталдық талдау өткізу көлеміне, өткізуден түскен табысқа, шығындарға, өмір сүруге қатысты жүргізіледі.

Жалпы өндірістік мақсаттарға арналған йогурт өнімдерін және саудаға жатпайтын тұтыну тауарларын өндіру және өткізу;

Материалдарды, шикізатты және жартылай фабрикаттарды жеткізу бойынша коммерциялық операциялар.

2.2. Маркетинг жоспары

Экономикалық концепцияны әзірлеу жобаның нарықтық әлеуетін көрсетеді, оның ішінде инвестиция тиімділігінің ауқымы мен шарттарын, бағаны, нарыққа шығу жолдарын, күтілетін пайданы, шағын және орта бизнесті қалыптастыруды қамтиды. Маркетингтік жоспарлаудың эталондарына мыналар жатады:

сату көлемі (сату);

пайда көлемі;

күрделі салымдар;

Қаржылық нәтижелерді болжау кезінде жобаның экономикалық және қаржылық жағы қорытындыланады: аумақта орналасқан кәсіпорынның функционалдық қызметінен алынған таза пайда және бюджетке түсетін түсімдер үшін салық базасын қалыптастыру, бизнестің ұзақ мерзімді табыстылығы, кірістер мен шығындарды теңестіру үшін қажетті уақыт, маркетинг стратегиясы қолданыстағы баға жүйелерін мақсатты зерттеуді және нарықта қалыптасқан объективті жағдайларға барабар жүйені талдау негізінде таңдауды қамтиды.

Қазіргі баға белгілеу жүйелерінің негізі инвестициялық процеске қатысушылардың өзара мүдделеріне негізделген шарттық баға тұжырымдамасы болып табылады.

Маркетингтің мақсаты – жобаны ең аз шығынмен кесте бойынша жүзеге асыруды қамтамасыз етуге, сыртқы инвесторларды тартуға, оны сату немесе пайдалану кезінде өнім бірлігінен максималды пайда алуға бағытталған іс-шаралар бағдарламасын әзірлеу.

Маркетингтік стратегия мыналарға негізделеді:

нарық сыйымдылығын, оның сандық және сапалық сипаттамаларын зерттеу;

бағдарламаны әзірлеудің мақсаттары мен міндеттері;

мақсатқа жету және жоспарланған тапсырмаларды орындау үшін тиісті жұмыстар мен іс-шараларды жоспарлау.

3. Болжалды бөлігі

3.1. Бастапқы деректер

1-кесте.

Есептеулер үшін бастапқы деректер

	Көрсеткіштердің атауы	өзгеріс бірлігі	белгілеу	шамасы
	Күнтізбелік күндер саны
	Мереке саны
	Демалыс күндерінің саны
	Демалыс күндерінің саны
	Жұмыс ауысымының ұзақтығы
	Ауысымдар саны
	Жұмыс уақытының қысқаруына байланысты уақытты жоғалту
	Өндірістің орташа еңбек сыйымдылығы
	Көліктер саны
	Жоспарланған өсімдердің пайызы
	Машинаның өнімділігі
	Шеберхана алаңы
	Келмеу пайызы
	мереке күндері

3.2. Өндірістік бағдарламаны есептеу

Кәсіпорынның өндірістік қуаты негізгі өндірістік бөлімшелердің қуаттылығымен анықталады: цехтар, қатысушылар негізгі техникалық жабдықтардың қуаттылығымен анықталады: агрегаттар, қондырғылар, жабдықтар топтары және т.б.

Өндірістік бағдарламалар

1. Жылдағы жұмыс күндерінің саны

Dr \u003d Dk-(Dpr + Екі) [күн], (1)

dr - жұмыс күндері

Dk – күнтізбелік күндер

DPR - мерекелер

Екі күн демалыс

Доктор \u003d 365 - (15 + 104) \u003d 246 [күн]

2. Уақыттың режимдік қоры

Trezh \u003d (Dk - Two - Dpr - Dotp) x Tcm - Dpred [сағат] (2)

Треж – уақыттың режимдік қоры

Dotp - демалыс күндері

Tcm - ауысым ұзақтығы

Мереке алдындағы күндер

Қазына \u003d (365 - 104 - 15 - 24) x 8 - 12 \u003d 1764 [сағат] (3)

3. Тиімді уақыт қоры

Tef \u003d Trezh x KRO [сағат] (4)

КРО – жұмыс істейтін жабдықтың коэффициенті жоспарланған тоқтап қалудың көлемін ескереді

Теф – уақыттың тиімді қоры

KRO \u003d 1 - a / 100 (5)

a - жоспарланған тоқтап қалудың жалпы пайызы

KRO = 1 - 10/100 = 0,9

Теф \u003d 1764 x 0,9 \u003d 1588 [сағат]

4. Физикалық мәндегі өнім көлемі

B = M x Tef x KRO x Npm [тонна] (6)

M - автомобильдер саны

NPM - машина өнімділігі стандарттары

B \u003d 5 x 1588 x 0,9 x 50 \u003d 357300 [тонна]

кесте 2

Өндірістік қуат

Машиналардың түрі	Машиналар саны, дана	Машиналық уақыттың пайдалы қоры	Жалпы пайдалы уақыт қоры, мың машина сағаты	Өнім өндіру бойынша өндірістік қуат, мың дана
4. Қоспа сүзгісі
5. Ортадан тепкіш сорғы
БАРЛЫҒЫ:

3.3. Шикізат пен материалдардың қажеттілігін есептеу

Барлық материалдар негізгі (бригадир, лаборант, аппаратшы, қабылдаушы) және қосалқы (қазандық машинисі, тоңазытқыш инженері, слесарь және т.б.) болып бөлінеді.

Негізгі материалдық ресурстарға қажеттілік өндірістік бағдарлама, өнім бірлігіне белгілі бір материалдық ресурстарды тұтыну нормалары және материалдық баланстар негізінде есептеледі. Өндірістік бағдарламаны орындау үшін шикізат пен материалдардың қажеттілігі баланстық әдіспен анықталады. Баланс әдісі ауысулар арқылы қалдықтардың шығуын бақылауға, шикізатты жұмыс орындарына ұтымды пайдалану бойынша тапсырмаларды жеткізуге, шикізат пен материалдарға жұмсалған шығындардың көлемін физикалық және өзіндік құны бойынша анықтауға мүмкіндік береді.

Құн балансы өнімнің өзіндік құнында шикізаттың өзіндік құнын анықтауға мүмкіндік береді, сонымен қатар өндірістік смета жасау кезінде шикізаттың өзіндік құнын анықтауға негіз болады.

3-кесте

Шикізат балансы

Алынған					Алынған
материалдар	Саны		1 бірлік үшін	Жалпы құны, руб.	дайын өнім	Саны		1 бірлік үшін	Жалпы құны, руб.
3) сарысу сусындары
4) қаймақ
6) майсыздандырылған сүт
					қайтарымсыз
БАРЛЫҒЫ					БАРЛЫҒЫ

Шикізат балансын есептеу әдістемесі

1. Дайын өнімнің пайыздық саны

c = 100% -  y [%] (7)

 y – қалдықтардың пайыздық қосындысы

c = 100% - 15% = 85%

2. 357300 тонна йогурт өндіруге арналған қоспаның мөлшерін анықтаймыз

Kc \u003d B x 100% / [тоннамен] (8)

Ks \u003d 357300 x 100% / 85% \u003d 420353 [тонна]

3. Қоспаның әрбір құрамдас бөлігінің абсолютті мәнін оның пайыздық үлесіне қарай анықтаңыз.

Abs zn = Ks x % / 100% [тонна] (9)

420353 x 15% / 100% = 63053 [тонна]

4. Барлық материалдардың жалпы құнын табыңыз.

Тот. st = Abs. zn. X C [руб.] (10)

63053 x 7 = 441371 [рубль]

5. Барлық қоспалардың құнының қосындысын табыңыз

441371 + 210175 + 235400 + 420355 + 453978 + 252212 + 63053 = 2644021 [рубль]

6. Қалдық құнының мөлшерін табыңыз

29424 + 72512 = 101936 [рубль]

7. Қоспаның таза құнын анықтаңыз

2644021 - 101936 = 2542085 [рубль]

8. Йогурт бағасын анықтаңыз

2542085 / 357300 = 7 [рубль]

3.4. ұйымдастыру жоспары

Бұл бөлімнің негізгі міндеттері: негізгі және қосалқы жұмысшылар санын жоспарлау, басшылардың, мамандардың және техникалық орындаушылардың штаттық кестесін жасау, жылдық еңбекақы қорын жоспарлау.

3.4.1. Негізгі жұмысшылар санын есептеу

4-кесте

Негізгі жұмысшылардың кесінділік қоры

Негізгі жұмысшылардың кәсіптері	Жалақы, адамдар		Тарифтік мөлшерлеме	Қызмет көрсету мөлшерлемесі	Өнімділік көрсеткіші	Бөлшек мөлшерлемесі, руб	Жылдық өнім
лаборант
Аппаратчик
хатшы
БАРЛЫҒЫ

Қарапайым еңбекақы, руб.			Аудандық коэффициент		Жылдық жалақы қоры, руб.	Берілетін жалақы
						Табыс салығы	Қолмен төле

Негізгі жұмысшылардың еңбекақысын есептеу әдістемесі

1. негізгі өндірістік цехтағы, әрбір кәсіптегі жұмысшылардың қатысу саны мына формуламен анықталады:

Чяв \u003d M / No x Kcm [адам] (11)

Бірақ - қызмет көрсету нормасы

Магистрлік шебер = 5 / 1 x 1 = 5 [адам]

2. Еңбекақы ведомосінің саны мына формула бойынша анықталады:

Chspis. \u003d Chyav x 100 / 100 - дүйсенбі күні күзетші (12)

Дс – дәлелді себептермен (мемлекеттік міндеттерді орындау, академиялық жауаптар, қайырымдылық, ауру) сабаққа келмеу пайызы «Гефест» АҚ тәжірибесі бойынша қабылданады және 8% құрайды. Негізгі мамандығы – бригадир.

Chspis. магистрлер = 5 x 100 / 100 - 8% = 5 [адам]

3. Өндіріс қарқынын анықтаңыз

Nvp = Npm x No [дана] (13)

Nvyr - өндіру жылдамдығы

Master's Nvyr = 50 x 3 = 150 [дана]

4. Өнім бірлігіне шаққандағы кесінді мөлшерін анықтаймыз

Rsd \u003d St тариф / Nvyr [руб.] (14)

St тариф – тарифтік мөлшерлеме

Rsd - кесінділік мөлшерлеме

Rsd мастер = 13,5 / 150 = 0,09 [руб.]

5. Қарапайым кесімді еңбекақы мына формуламен анықталады:

Z / pl қарапайым SD \u003d Rsd x B [руб.] (15)

B – жылдық өнім

Zpl қарапайым SD шебері \u003d 0,09 x 357300 \u003d 32157 [руб.]

6. Сыйақы мөлшері «Гефест» АҚ тәжірибесіне негізделген және 30% формула бойынша есептеледі:

Pr \u003d S / pl қарапайым SD x% Pr / 100% [руб.] (16)

Pr Master \u003d 32157 x 30% / 100% \u003d 9647 [руб.]

7. Аймақтық коэффициентті анықтаңыз

RC \u003d Z / pl қарапайым SD + Pr x 15% / 100% [руб.] (17)

Магистрдің RC = 32157 + 9647 x 15% / 100% = 6271 [рубль]

8. Жылдық жалақы қорын анықтаңыз:

Gf zpl \u003d (Z / pl қарапайым sd + Pr + RK) x Chspis [руб.] (18)

Gf шеберінің жалақысы = (32157 + 9647 + 6271) x 5 = 240375 [руб.]

9. Табыс салығын анықтаңыз:

Hold-e \u003d (S / pl қарапайым SD + RK) x 13% / 100% [руб.] (19)

Магистрдің ұстауы \u003d (32157 + 6271) x 13% / 100% \u003d 4996 [руб.]

10. Кассадағы жалақы мына формула бойынша анықталады:

Қолдардағы W / pl \u003d (Z / pl қарапайым SD + RK) - Ұстаңыз [сығу] (20)

Шебердің қолдары үшін жалақы = (32157 + 6271) - 4996 = 33432 [руб.]

3.4.2. Көмекші жұмысшылардың еңбекақысын есептеу.

5-кесте

Көмекші жұмысшылардың еңбекақы қоры

Жұмысшы мамандықтарын қолдау	Жалақы, персонал.	Тарифтік мөлшерлеме	Жылдық уақыт қоры	Қарапайым тарифтік жалақы, руб.
Оператор
Жүргізуші
Электрик
БАРЛЫҒЫ

Аудандық коэффициент		Жылдық жалақы қоры, руб.	Табыс салығы, руб.	Жалақы, руб.

1. Көмекші жұмысшылардың санын анықтаңыз

Chyav \u003d V / N x Trezh [адамдар] (21)

Оператор нөмірі = 357300 / 200 x 1764 = 1 [адам]

2. Жалақы:

Chsp = Chyav x 100 / 100 - дүйсенбі [адам] (22)

3. Жай тарифтік еңбекақы мына формула бойынша анықталады:

Zpl тарифі \u003d St тариф x Gf vr [руб.] (23)

Zpl операторының тарифі \u003d 10 x 1764 \u003d 17640 [руб.]

4. Сыйақыларды анықтаңыз

Pr \u003d W / pl тариф x 25% / 100% [руб.] (24)

Pr операторы = 17640 x 25% / 100 = 4410 [руб.]

5. Аймақтық коэффициент мына формуламен анықталады:

RC \u003d (Z / pl + Pr) x 15% / 100% [руб.] (25)

Оператордың PR = (17640 + 4410) x 15% / 100% = 3308 [рубль]

6. 2003 жылға арналған жалақының жылдық қоры мына формула бойынша айқындалады:

Gf 2003 \u003d (Z / pl + Pr + Rk) x Chsp [руб.] (26)

Gf 2003 операторы = (17640 + 4410 + 33080 x 1 = 25358 [руб.]

7. Табыс салығы мына формула бойынша анықталады:

Hold-e = Gf 2003 x 13% / 100% [RUB] (27)

Операторды ұстау = 25358 x 13% / 100% [RUB]

8. Қолда жалақы

Қолдағы Cpl = (Cpl тариф + RC) – Салық ұстау [руб.] (28)

Оператордың қолына жалақы = (17640 + 3308) - 3297 = 17651 [руб.]

3.4.3. Қызметкерлер мен басшылардың еңбекақы қоры.

Басшылар мен қызметкерлердің жылдық еңбекақы қорын есептеудің бастапқы деректері «Гефест» АҚ «Кадрлық қамтамасыз ету» негізінде қабылданды.

6-кесте

Мемлекеттер мен басшы қызметкерлер мен мамандардың қорлары

Тарифтік жалақы, руб.	Аудандық коэффициент		Жылдық жалақы 2003 ж	Табыс салығы, руб.	Жалақы, руб.

1. Тарифтік жалақы мына формула бойынша анықталады:

W / pl = St тариф x Gf vr [руб.] (29)

Директордың жалақысы = 30 x 1764 = 52920 [руб.]

2. Аймақтық коэффициент мына формуламен анықталады:

RC = Spl x 15% / 100% [руб.] (30)

Директордың RC = 52920 x 15% / 100% = 7938 [рубль]

3. Жылдық еңбекақы қоры 2003 ж

GF 2003 \u003d (S / pl + RC) x Hsp [руб.] (31)

GF 2003 директорлары = (52920 + 7938) x 1 = 60858 [рубль]

4. Табыс салығы мына формула бойынша анықталады:

Hold-e = Gf 2003 x 13% / 100% [RUB] (32)

Директорды ұстау = 60858 x 13% / 100% = 7911 [руб.]

5. Қолдағы жалақы

Қолдар үшін жалақы = (Spl тариф + RC) - ұстау [руб.] (33)

Директордың қолына жалақы = (52920 + 7938) - 7911 = 52947 [рубль]

7-кесте

Қызметкерлердің штаттары мен еңбекақы қорларының жиынтық кестесі

	Жұмысшылар саны		Жылдық жалақы		Бір адамға орташа жалақы
1. Негізгі жұмысшылар
2. Жұмысшыларды қолдау
3. Басшылар мен мамандар
БАРЛЫҒЫ

1. 17 - 100% x = 10 x 100 / 17 = 59%

2. 734375 - 100% x = 412334 x 100 / 734375 = 56%

3. Жылдағы орташа жалақыны анықтаңыз

Wed spl \u003d Gf 2003 / адам саны [рубль] (34)

Жылына орташа жалақы

негізгі жұмысшылар \u003d 412334 / 10 \u003d 41233 [руб.]

4. Орташа айлық жалақыны анықтаңыз

Айына орташа жалақы = Жылдық жалақы / 12 [рубль] (35)

Айына орташа жалақы

Негізгі жұмысшылар = 41233 / 12 = 3436 [рубль]

3.5. Тауардың жоспарлы құны

Өндірістің өзіндік құны – ақшалай түрде көрсетілген тауарды өндіруге және өткізуге кеткен ағымдағы шығындар. Өзіндік құн – кәсіпорын жұмысының сапалық көрсеткіші. Шығындар калькуляциясы өнімнің әрбір түрі бойынша ассортимент пен номенклатура бойынша шығындарды қорытындылайтын бастапқы калькуляцияда жүргізіледі. Түрлердің өзіндік құнын есептеу үшін келесі бастапқы деректер қажет:

Шикізат пен негізгі материалдарға кеткен шығындар сомасы;

Негізгі және қосымша еңбекақыға шығындар;

Әлеуметтік аударымдар;

Технологиялық мақсаттағы шығындар;

дүкен шығындары;

Жалпы өндірістік шығындар;

Кәсіпкерлік шығындар.

3.5.1. Шикізат пен материалдарға кеткен шығындар

Шикізат пен материалдардың құны «Шикізат балансы» 3-кестеде анықталған және шикізаттың таза құнынан қалдықтардың құнын шегергенге тең.

Шикізат шығындары = 2542085 - (29424 + 72512) = 2440149 [рубль]

3.5.2. Негізгі еңбекақыны есептеу

Өндіріс жұмысшыларының негізгі еңбекақысы 4-кестеде «Негізгі жұмысшылардың үлестік қоры» және «Көмекші жұмысшылардың еңбекақысының тарифтік қоры» 5-кестеде анықталған.

Негізгі жалақы = Жалақы негізгі жұмысшылардың - Жалақы орта жұмысшылардың [руб.] (36)

Негізгі жалақы = 412334 - 88752 = 323582 [руб.]

3.5.3 Өндіріс жұмысшыларының қосымша еңбекақысы

«Гефест» АҚ тәжірибесі бойынша негізгі жалақының 11% құрайды.

Қосымша жалақы = Негізгі жалақы x 11% / 100% [руб.] (37)

Қосымша жалақы = 323582 x 11% / 100% = 35594 [рубль]

3.5.4. Бюджеттен тыс қорларға аударымдар.

Бюджеттен тыс қорларға аударымдар негізгі және қосымша жалақы сомасының 35,6%-ын құрайды.

Шегерімдер \u003d (Негізгі жалақы + қосымша жалақы) x 35,6% / 100% [руб.] (38)

Шегерімдер = (323582 + 35594) x 35,6% / 100% = 127867 [рубль]

3.5.5. Көмекші материалдардың құнын есептеу

8-кесте

Көмекші материалдық шығындар

Z қосымша материал үшін \u003d жылдық көлемі x Nexp / 1000 [руб.] (39)

Z қосымша материал үшін \u003d 357300 x 65% / 1000 \u003d 232245 [руб.]

3.5.6. Бір реттік жөндеу шығындары

Жабдықтардың тізімі йогурт алудың технологиялық процесі негізінде қабылданады. Жөндеу жиілігі жабдықтың құнының 11% құрайды.

9-кесте

Бір реттік жөндеу құнын есептеу

Жабдықтың атауы	Жабдықтардың саны	Жөндеу жиілігі	Жабдықтың баланстық құны	Бір жөндеудің құны	Бір реттік жөндеу шығындары
1. Араластыру ваннасы
2. Йогурттың жетілуіне арналған ВДП ваннасы
3. Моншаға қызмет көрсету аймағы
4. Қоспа сүзгісі
5. Ортадан тепкіш сорғы
БАРЛЫҒЫ:

1. Бір жөндеу құны \u003d шар құны x 11% / 100% [руб.] (40)

Бір жөндеудің құны = 5400 x 11% / 100% = 594 [рубль]

2. Жөндеуге арналған Вт = саны x құны 1 жөндеу x жиілігі [руб.] (41)

Жөндеуге арналған W = 1 x 2 x 594 = 1188 [руб.]

3.5.7. Мотор энергиясының шығындары

«Гефест» АҚ тәжірибесі бойынша электр энергиясын тұтыну нормалары 25% құрайды.

10-кесте

Мотор энергиясының шығындарын есептеу

Жалпы энергия тұтыну \u003d шығыс x Nac / 100% [руб.] (42)

Жалпы энергия тұтыну \u003d 357300 x 25% / 100% \u003d 89325 [руб.]

Z-ші энергияға. \u003d C 1 кВтсағ x жалпы қуат тұтынуы. [рубль] (43)

Z-ші энергияға. \u003d 89325 x 0,8 \u003d 71460 [рубль]

3.5.8. Амортизациялық аударымдарды есептеу.

Кәсіпорында негізгі құралдардың баланстық құнын өтеу «Жабдықтарды ұстауға және пайдалануға арналған шығыстар» бабы бойынша шығындар сметасына амортизациялық аударымдар сомасын енгізу арқылы жүзеге асырылады.

Амортизациялық аударымдардың мөлшерлемесі Ресей Федерациясы Үкіметінің 01.01.02 жылғы № 3 қаулысының негізінде анықталады. Амортизациялық топтарға енгізілген «Негізгі құралдардың жіктелуі туралы».

11-кесте

Жабдықтың атауы	Жабдықтардың саны	Бір көліктің баланстық құны	Барлық машиналардың баланстық құны	Амортизация нормасы, %	Амортизация сомасы
1. Араластыру ваннасы
2. Йогурттың жетілуіне арналған ВДП ваннасы
3. Моншаға қызмет көрсету аймағы
4. Қоспа сүзгісі
5. Ортадан тепкіш сорғы
БАРЛЫҒЫ:

Барлық автомобильдердің баланстық құны = 1 көлікке C x нөмір [руб.] (44)

A \u003d Баланс құны x Na / 100% [руб.] (45)

A \u003d 5400 x 5 / 100% \u003d 270 [руб.]

«Жабдықты ұстауға және пайдалануға арналған шығыстар» өзіндік құн бабы күрделі болып табылады және келесі шығындарды қамтиды:

1. Көмекші материалдарға шығындар Т-8 232245

2. Т-9 7346 бір реттік жөндеуге кеткен шығындар

3. Мотор энергиясына шығындар Т-10 71460

4. Жабдықтың амортизациясы бойынша шығыстар Т-11 2933

БАРЛЫҒЫ 313984

3.5.9. дүкен шығындары

«Гефест» АҚ тәжірибесі бойынша цех шығындары шикізат пен материалдар құнының 35% құрайды.

Цех шығындары = Шикізат үшін Вт x 35% / 100% [руб.] (46)

Шеберхана шығындары = 2440149 x 35% / 100% = 854052 [рубль]

3.5.10 Жалпы өндірістік шығындар

Жалпы өндіріс

шығындар \u003d Дүкен шығындары x 45% / 100% [руб.] (47)

Жалпы өндіріс

шығыстар \u003d 854052 x 45% / 100% \u003d 384323 [руб.]

3.5.11. Сату шығындары

12-кесте

Стандартты шығындар сметасы

11-кесте

Амортизациялық есептеулердің құнын есептеу

Шығыстар	Шығындардың абсолютті сомасы, руб.	Өнімнің 1 бірлігіне арналған шығындар, руб.
1. Шикізат және негізгі материалдар
2. Өндіріс жұмысшыларының негізгі еңбекақысы
3. Өндіріс жұмысшыларының қосымша еңбекақысы
4. Әлеуметтік сақтандыру жарналары
5. Жабдықты ұстау және пайдалану шығындары
6. Дүкен шығындары
7. Жалпы зауыттық шығындар
Өндіріс құны
8. Сату шығындары
Толық құны

Өндіріс құнының 0,3%-ын сату шығындары құрайды.

Өндірістің өзіндік құны барлық шығындар баптарының қосындысымен анықталады.

Коммерциялық

шығыстар \u003d Өндіріс с / с x 0,3% / 100% [руб.] (48)

Сату шығындары \u003d 4172913 x 0,3% / 100% \u003d 12519 [руб.]

Толық с/с \u003d Өндірілген с/с + Сату шығындары [руб.] (49)

Толық с / с \u003d 4172913 + 12519 \u003d 4185432 [руб.]

1 өнім үшін Z = әрбір мақала / шығарылған жылы үшін Z [руб.] (50)

Шикізат пен материалдардың 1 өнімі үшін W = 2440149 / 357300 = 6,8 [рубль]

Өндіріс с / с \u003d 4172913 / 357300 \u003d 11,68 [рубль]

3.6. Пайда мен табыстылықты есептеу

3.6.1. Өткізілген өнімнің өзіндік құнының калькуляциясы

Өткізілген өнім көлемі кәсіпорынның қаржы ресурстарының халық шаруашылық айналымына қатысуын сипаттайды және кез келген ұйымның шаруашылық қызметінде қор құраушы көрсеткіш болып табылады. Сатудан түскен табысты есептеу үшін дайын өнімдерқажетті базалық көрсеткіш:

Өнім бірлігін сату бағасы 2003 жылғы баға индексін ескере отырып, «Гефест» АҚ тәжірибесі бойынша қабылданған.

Технологиялық процестің жоспары бойынша бұйымдар бірінші сұрыпта шығарылады, сондықтан сорттық коэффициент 1-ге тең.

13-кесте

Йогуртты сатудан түскен түсімдерді есептеу

3.6.2. Пайда мен табыстылықты есептеу

Пайда – кәсіпорынның таза табысы және мемлекеттік бюджеттің маңызды көзі. Пайда сатудан түскен табыс пен толық өзіндік құн арасындағы айырмашылықты көрсетеді.

Pr \u003d RP - толық с/с [руб.] (51)

Pr \u003d 4644900 - 4185432 \u003d 459468 [руб.]

Рентабельділік – салыстырмалы рентабельділіктің %-бен көрсетілген көрсеткіші, өнімнің әрбір түрінің рентабельділігін немесе рентабельсіздігін сипаттайды. Формула бойынша анықталады:

P \u003d Pr / толық с / с x 100% [%] (52)

Р – өнім бірлігінің рентабельділігі

P \u003d 459468 / 4185432 x 100% \u003d 0,11 [%] (53)

3.7. Өндірістің өзіндік құнының сметасына сәйкес шығындарды жоспарлау

Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын анықтау және пайданың өнімді өндіру мен өткізу көлеміне тәуелділігін қалыптастыру үшін залалсыздық нүктесін есептейміз.

Шығынсыздық нүктесі – шығынсыз, бірақ пайдасыз сатудың ең төменгі деңгейін қамтамасыз ететін, сатудан түскен қаржылық түсім шығындарды жабатын өндіріс немесе сату деңгейі.

Шығынсыздық нүктесін келесі көрсеткіштермен анықтауға болады:

тұрақты шығындар

өзгермелі шығындар

1 өнімге шаққандағы өзгермелі шығындар

Орташа өлшенген сату бағасы

Тұрақты шығындарды есептеу үшін келесі қайталанбайтын шығындар қолданылады:

Дайын өнімді тасымалдауға арналған сүт танкерінің құны және бағасы 2003 жылғы орташа құны бойынша қабылданады және 200 000 рубльді құрайды.

үшін лицензия алу өндірістік қызмет- 650 рубль.

Сүт танкеріне қызмет көрсетуге арналған пайдалану шығындары

отын шығыны 100 км-ге 10 л

А-92 маркалы бензиннің 1 литрінің бағасы, т.б. 1 км үшін 10,3 рубль.

техникалық қызмет көрсету 1 км үшін 16 рубль - 369984 рубль.

шиналар мен басқа бөлшектердің құны - 10 рубль. 1 км жүгіру үшін - 231240 рубль.

Есептер

Кәсіпорыннан өткізу базарларына дейінгі жол орташа алғанда – 23124 км.

12 x 120 = 1440 рубль / жылына

Әкімшілік шығыстар кеңсе тауарлары мен сақтандыру - өндіріс құнының 1%

Әкімшілік шығындар = өндіріс с/сек х 1% / 100% [%] (54)

Әкімші шығындары = 4172913 x 1% / 100% = 41729 [%]

Көлік құралының амортизациясы, егер қызмет ету мерзімі 9 жыл болса, онда амортизация нормасы мынаған тең:

Қосулы = 1 / 9 x 100% [%] (55)

Қосулы \u003d 1/9 x 100% \u003d 11,1 [%]

Бұл ретте: амортизациялық аударымдар сомасы болып табылады

Мән amor-x otch-th \u003d жабдық құны / x 100% [%] (56)

Мән amor-x otch-th \u003d 245000 / 11,1 x 100% \u003d 22072 [%]

Компьютерді сатып алу, оның құны 45 000 рубльді құрайды.

Жалпы тұрақты шығындар:

200000 + 650 + 369984 + 231240 + 1440 + 41729 + 22072 + 45000 =

912115 [руб.]

Айнымалы шығындар - бұл жалпы және тұрақты шығындар арасындағы айырмашылық:

Айнымалы шығындар \u003d 4185432 - 912115 \u003d 3273317 [руб.]

Өнім бірлігіне шаққандағы өзгермелі шығындар айнымалы шығындар сомасының йогурттың жылдық өндірісіне қатынасына тең.

1 өнімнің 1-ші құны \u003d 1223317 / 357300 \u003d 3,4 [руб.]

3.8. Тәуекелдер мен кепілдіктер

Инвестициялық тәуекелді бағалау және талдау бойынша жұмыстың реттілігі:

Инвестиция объектісі үшін тәуекелдің ең ықтимал түрлерін, көздерін және олардың туындау сәтін анықтау;

Инвесторлар мен жобаның басқа қатысушылары үшін ықтимал шығындарды бағалау;

Тәуекелді азайту және ықтимал шығындарды азайту бойынша ұйымдастыру-экономикалық шараларды әзірлеу.

Кесте белгісіздіктер мен тәуекелдердің ең маңызды түрлерінің тізбесін, сондай-ақ ықтимал шығындарды азайту шараларын қамтиды.

14-кесте

Тәуекелдер

Белгісіздік және тәуекел түрлері	Тәуекелді азайту шаралары
1. Сыртқы экономикалық тәуекел (сауда мен жеткізуге шектеулер енгізу, шекараларды жабу, кедендік саясатты өзгерту мүмкіндігі).	Баламалы сату арналарын таңдау. Бірегей сипаттамалары бар тауарларды өндіру бағасы бойынша «қауіпсіздік маржасын» құру.
2. Қатысушы кәсіпорындардың қаржылық жағдайы мен іскерлік беделі туралы мәліметтердің толық еместігі немесе дұрыс еместігі инвестициялық жоба(Төлемнің болмауы, банкроттық, міндеттемелерді бұзу мүмкіндігі).	Жобаға қатысушылар – кәсіпорындардың қызметін әртараптандыру. Жобаға қатысушыларды әртүрлі тәуекелдерден сақтандыру. Жобаға қатысушыларды мұқият таңдау. Тәуелсіз тұлғалардан, ұйымдардан қатысушылардың ұсыныстарын алу. Бірқатар жылдардағы аудиттелген қаржылық есептерді тексеру. Міндеттемелерді бұзғаны үшін айыппұлдармен сенімді контрагенттермен келісім-шарттар.
3. Техникалық-экономикалық көрсеткіштердің, параметрлердің динамикасы туралы ақпараттың толық еместігі немесе анық еместігі жаңа технологияжәне технологиялар.	Жаңа жобаларды қаржыландырудан бас тарту. Жаңа технологияларды немесе жабдықты пайдалануды болдырмау немесе азайту. Айқын шарттары мен айыппұлдары бар шарттарды орындауға жоғары біліктілігі мен тәжірибесі бар жобалаушы мен мердігерді тарту.
4. Нарық конъюнктурасының, бағаның, валюта бағамының ауытқуы. Нарықтарды қате таңдау.	Заманауи және экологиялық таза жобаларды аяқтау. Экология бойынша «Қауіпсіздік маржасы», қоршаған ортаны қорғау мәселелері бойынша тиісті қызметтермен және уәкілетті органдармен ерте кеңестер. Экологиялық таза өнім шығаратын, қалдықсыз технологиясы бар жобаларға басымдық. Дәлелденген технология, дайындалған кадрлар және өндірістегі жоғары тәртіп

3.9. Қаржылық жоспар

қаржылық жоспарлау- бұл кәсіпорынның қаржыландыру көздерімен көрсеткіштері мен дамуының байланысы негізінде кірістер мен шығыстар арасындағы қатынасты қамтамасыз ететін қаржылық ресурстарды қалыптастыру және пайдалану бойынша іс-әрекеттерді жоспарлау.

Қаржылық жоспарлаудың мақсаты- ұдайы өндіріс процесін көлемі мен құрылымы бойынша сәйкес қаржылық ресурстармен қамтамасыз ету.

Кәсіпорынның әрбір ұйымдық-құқықтық нысаны үшін тиісті меншік нысанындағы кәсіпорынның ішкі құрылымы мен қызметін реттеу ерекшеліктеріне негізделе отырып, кәсіпорынның қарамағында қалған пайданы бөлудің тиісті механизмі заңнамалық түрде белгіленеді.

Мемлекет пайданы бөлудің келесі нормаларын белгілейді, олар кәсіпорынның жарғысында бекітіліп, тиісті бөлімшелер әзірлейді және кәсіпорынның басқару органы бекітеді.

Мүлік салығы 2% құрайды.

Табыс салығы 24% құрайды.

Белгіленген салықтарды төлегеннен кейін кәсіпорынның қарамағында қалған пайда келесі қорлар арасында бөлінеді:

Тұтыну қоры – 30%

Жинақтау қоры – 40%

Резервтік қор – 30%

Сатудан түскен пайда - 459468 рубль.

15-кесте

Пайданы бөлу

Көрсеткіштер	Негіздеме
1. Сатудан түскен пайда
2. Муниципалды полицияның мазмұнына салынатын салық		459468 x 1% / 100% = 4595
3. Мүлік салығы	мүлік құнының 2%	245000 x 2% / 100% = 4900
4. Табыс салығы		459468 x 24% / 100% = 110272
5. Кәсіпорынның қарамағында қалған пайда	PR – тармақ No 2, 3, 4	459468 – (4595 + 4900 + 110272) = 339701
6. Пайданы бөлу	№5 тауарға 30% жеңілдік	339701 x 30% / 100% = 101910
7. Тұтыну қоры	№ 5 тармақтың 30%	339701 x 30% / 100% = 101910
8. Жинақтаушы қор	№5 тауарға 40% жеңілдік	339701 x 40% / 100% = 135880
9. Резервтік қор	№5 тауарға 30% жеңілдік	339701 x 30% / 100% = 101910

3.10. Жобаланатын кәсіпорынның техникалық-экономикалық көрсеткіштері

Техникалық-экономикалық көрсеткіштер кәсіпорынның бүкіл өндірістік қызметін көрсетеді және келесі белгілермен көрсетіледі:

еңбек өнімділігі;

Тауарлы өнімнің бір рубльге шаққандағы шығындары;

активтерді қайтару;

Күрделі салымдардың өтелу мерзімі;

1 руб үшін пайда. негізгі қорлар

Ақшалай түрде бір адамға шаққандағы орташа жылдық өнім.

3.10.1. Еңбек өнімділігі

Еңбек өнімділігібір жұмысшының сағатына өндірген өнімінің мөлшері. Еңбек өнімділігі мына формула бойынша бір адамға сағатына натурал (килограмм) бірлікпен өлшенеді:

PT \u003d V / h x T [1 адамға кг. сағатына] (56)

h – еңбекақы төлеу қорының саны

Т – уақыттың тиімді қоры

PT \u003d 357300 / 2 x 1588 \u003d 112 [кг 1 адамға. сағат бірде]

3.10.2. Тауарлы өнімнің 1 рубльіне арналған шығындар

Бұл көрсеткіш 1 рубльге өнім өндіруге кететін шығындарды көрсетеді, формула бойынша анықталады:

Z 1 руб. TP \u003d қабат с / с x 100% / TP [коп.] (57)

Z 1 руб. TP \u003d 4185432 x 100% / 4644900 \u003d 90 [көп.]

3.10.3. активтерді қайтару

Активтердің рентабельділігі 1 рубль негізгі қор үшін ақшалай түрде қанша өнім өндірілгенін көрсетеді, мына формуламен анықталады:

Fo \u003d TP / Of [руб.] (58)

Негізгі қорлардың құнына ғимараттарды салуға, сондай-ақ жабдықтарды алуға, тасымалдауға және орнатуға арналған күрделі салымдар кіреді, мына формула бойынша анықталады:

Қақпақ. инвестициялау-i \u003d C x S [руб.] (59)

2003 жылы бір м 2 бағасы орташа есеппен 1715 рубльді құрайды.

OF = күрделі салым + баланстық құн [руб.] (60)

Күрделі салым \u003d 1715 x 420 \u003d 7203000 [руб.]

OF = 7203000 + 42380 = 7245380 [рубль]

Fo \u003d 4644900 / 7245380 \u003d 0,6 [руб.]

3.10.4. Күрделі салымдардың өтелу мерзімі

Күрделі салымдардың өтелу мерзімі негізгі қорлардың орташа құнының йогуртты өткізуден алынған пайда сомасына қатынасы ретінде анықталады.

T өтелу = FV / PR [жылдар] (61)

T өтелу = 7245380 / 459468 = 15,7 [жыл]

3.10.5. Негізгі құралдардың рубльіне шаққандағы пайда

Негізгі құралдардың бір рубліне шаққандағы пайда негізгі қорларды пайдалану тиімділігін көрсетеді және мына формуламен анықталады:

1 руб үшін PR. OF = PR / OF [руб.] (62)

1 руб үшін PR. OF = 459468 / 7275380 = 0,06 [руб.]

3.10.6. Бір жұмысшының орташа жылдық өнімі

Бір жұмысшының жылына жинаған өнімінің ақшалай шамасы мына формуламен анықталады:

Жұма \u003d RP / Hwd. тізім [руб. 1 адамға] (63)

Жұма \u003d 4644900 / 5 \u003d 928980 [руб. 1 адамға]

16-кесте

Техникалық-экономикалық көрсеткіштер

Көрсеткіштердің атауы	Әріп кейіпкерлері	Өлшем бірлік	Көрсеткіштің абсолютті мәні
1. Еңбек өнімділігі		сағатына бір адамға кг
2. руб үшін шығындар. сатылатын өнімдер	1 руб үшін Z. TP
3. Активтердің кірістілігі
4. Күрделі салымдардың өтелу мерзімі	Т өтелу
5. руб үшін пайда. негізгі қорлар	1 руб үшін PR. OF
6. Бір қызметкердің орташа жылдық өнімі		ысқылау. / 1 адам

4. Резюме

Бөлімнің мақсаты – әлеуетті серіктестердің назарын аудара алатын және бар серіктестерді одан әрі ынтымақтастыққа қызықтыра алатын іскерлік ұсынысқа қысқаша шолу жасау. Атқарушы түйіндеме бизнес-жоспардағы ең маңызды инфекцияны білдіреді. Түйіндеме банкке, әлеуетті инвесторға немесе мүдделі тұлғаға жіберілетін жарнамалық құжат ретінде пайдаланылады.

Мақсаттар:

Уақыт интервалына байланысты кәсіпорынды жобалаудың мақсаттарын анықтау қажет:

Мақсаттар, болашаққа арналған аргумент, жалпы болуы мүмкін;

Таяу кезеңге көзделген мақсаттар нақтылануы тиіс;

Мемлекеттің, серіктестердің және кәсіпорынның өз мақсаттарының өзара байланысын барлық мүдделі тараптар үшін барынша тиімді етіп көрсету;

Мақсаттар нақты және өлшенетін, уақытқа бағдарланған болуы керек.

Библиография

И.В. Сергеев «Кәсіпорын экономикасы».

О.И. Волков «Кәсіпорын экономикасы».

Т.П. Любанов «Бизнес-жоспар – тәжірибе және мәселелер».

В.З. Черняк «Бизнес-жоспарлау»

- 64.05 Кб

4. Орташа айлық жалақыны анықтаңыз

Айына орташа жалақы = Жылдық жалақы / 12 [рубль] (35)

Айына орташа жалақы

Негізгі жұмысшылар = 41233 / 12 = 3436 [рубль]

3.5. Тауардың жоспарлы құны

Өндірістің өзіндік құны – ақшалай түрде көрсетілген тауарды өндіруге және өткізуге кеткен ағымдағы шығындар. Өзіндік құн – кәсіпорын жұмысының сапалық көрсеткіші. Шығындар калькуляциясы өнімнің әрбір түрі бойынша ассортимент пен номенклатура бойынша шығындарды қорытындылайтын бастапқы калькуляцияда жүргізіледі. Түрлердің өзіндік құнын есептеу үшін келесі бастапқы деректер қажет:

1. Шикізат пен негізгі материалдарға кеткен шығындар сомасы;
2. Негізгі және қосымша еңбекақыға шығындар;
3. Әлеуметтік аударымдар;
4. Технологиялық мақсаттағы шығындар;
5. дүкен шығындары;
6. Жалпы өндірістік шығындар;
7. Кәсіпкерлік шығындар.

3.5.1. Шикізат пен материалдарға кеткен шығындар

Шикізат пен материалдардың құны «Шикізат балансы» 3-кестеде анықталған және шикізаттың таза құнынан қалдықтардың құнын шегергенге тең.

Шикізат шығындары = 2542085 - (29424 + 72512) = 2440149 [рубль]

3.5.2. Негізгі еңбекақыны есептеу

Өндіріс жұмысшыларының негізгі еңбекақысы 4-кестеде «Негізгі жұмысшылардың үлестік қоры» және «Көмекші жұмысшылардың еңбекақысының тарифтік қоры» 5-кестеде анықталған.

Негізгі жалақы = Жалақы негізгі жұмысшылардың - Жалақы орта жұмысшылардың [руб.] (36)

Негізгі жалақы = 412334 - 88752 = 323582 [руб.]

3.5.3 Өндіріс жұмысшыларының қосымша еңбекақысы

«Вимм-Билл-Данн» АҚ тәжірибесі бойынша ол негізгі жалақының 11 пайызын құрайды.

Қосымша жалақы = Негізгі жалақы x 11% / 100% [руб.] (37)

Қосымша жалақы = 323582 x 11% / 100% = 35594 [рубль]

3.5.4. Бюджеттен тыс қорларға аударымдар.

Бюджеттен тыс қорларға аударымдар негізгі және қосымша жалақы сомасының 35,6%-ын құрайды.

Шегерімдер \u003d (Негізгі жалақы + қосымша жалақы) x 35,6% / 100% [руб.] (38)

Шегерімдер = (323582 + 35594) x 35,6% / 100% = 127867 [рубль]

3.5.5. Көмекші материалдардың құнын есептеу

8-кесте

Көмекші материалдық шығындар

Z қосымша материал үшін \u003d жылдық көлемі x Nexp / 1000 [руб.] (39)

Z қосымша материал үшін \u003d 357300 x 65% / 1000 \u003d 232245 [руб.]

3.5.6. Бір реттік жөндеу шығындары

Жабдықтардың тізімі йогурт алудың технологиялық процесі негізінде қабылданады. Жөндеу жиілігі жабдықтың құнының 11% құрайды.

9-кесте

Бір реттік жөндеу құнын есептеу

Жабдықтың атауы	Жабдықтардың саны	Жөндеу жиілігі	Жабдықтың баланстық құны	Бір жөндеудің құны	Бір реттік жөндеу шығындары
	1	2	5400	594	1188
	1	1	8900	979	979
	1	2	15300	1683	3366
4. Қоспа сүзгісі	1	2	3700	407	814
5. Ортадан тепкіш сорғы	1	1	9080	999	999
БАРЛЫҒЫ:	5	8	42380	4662	7346

1. Бір жөндеу құны \u003d шар құны x 11% / 100% [руб.] (40)

Бір жөндеудің құны = 5400 x 11% / 100% = 594 [рубль]

2. Жөндеуге арналған Вт = саны x құны 1 жөндеу x жиілігі [руб.] (41)

Жөндеуге арналған W = 1 x 2 x 594 = 1188 [руб.]

3.5.7. Мотор энергиясының шығындары

«Вимм-Билл-Данн» АҚ тәжірибесі бойынша электр энергиясын тұтыну нормалары 25% құрайды.

10-кесте

Мотор энергиясының шығындарын есептеу

Жалпы энергия тұтыну \u003d шығыс x Nac / 100% [руб.] (42)

Жалпы энергия тұтыну \u003d 357300 x 25% / 100% \u003d 89325 [руб.]

Z-ші энергияға. \u003d C 1 кВтсағ x жалпы қуат тұтынуы. [рубль] (43)

Z-ші энергияға. \u003d 89325 x 0,8 \u003d 71460 [рубль]

3.5.8. Амортизациялық аударымдарды есептеу.

Кәсіпорындағы негізгі құралдардың баланстық құнын өтеу амортизациялық аударымдар сомасын шығындар сметасына «Жабдықтарды ұстауға және пайдалануға арналған шығыстар» бабы бойынша енгізу арқылы жүзеге асырылады.

Амортизациялық аударымдардың мөлшерлемесі Ресей Федерациясы Үкіметінің 01.01.02 жылғы № 3 қаулысының негізінде анықталады. Амортизациялық топтарға енгізілген «Негізгі құралдардың жіктелуі туралы».

11-кесте

Жабдықтың атауы	Жабдықтардың саны	Бір көліктің баланстық құны	Барлық машиналардың баланстық құны	Амортизация нормасы, %	Амортизация сомасы
1. Араластыру ваннасы	1	5400	5400	5	270
2. Йогурттың жетілуіне арналған ВДП ваннасы	1	8900	8900	5	445
3. Моншаға қызмет көрсету аймағы	1	15300	15300	9	1377
4. Қоспа сүзгісі	1	3700	3700	8	296
5. Ортадан тепкіш сорғы	1	9080	9080	6	545
БАРЛЫҒЫ:	5	42380	42380	33	2933

Барлық автомобильдердің баланстық құны = 1 көлікке C x нөмір [руб.] (44)

A \u003d Баланс құны x Na / 100% [руб.] (45)

A \u003d 5400 x 5 / 100% \u003d 270 [руб.]

«Жабдықты ұстауға және пайдалануға арналған шығыстар» өзіндік құн бабы күрделі болып табылады және келесі шығындарды қамтиды:

1. Көмекші материалдарға шығындар Т-8 232245

2. Бір реттік жөндеуге кеткен шығындар Т- 9 7346

3. Мотор энергиясына шығындар Т-10 71460

4. Жабдықтың амортизациясы бойынша шығыстар Т-11 2933

БАРЛЫҒЫ 313984

3.5.9. дүкен шығындары

«Вимм-Билл-Данн» АҚ тәжірибесі бойынша цех шығындары шикізат құнының 35% құрайды.

Цех шығындары = Шикізат үшін Вт x 35% / 100% [руб.] (46)

Шеберхана шығындары = 2440149 x 35% / 100% = 854052 [рубль]

3.5.10 Жалпы өндірістік шығындар

Жалпы өндіріс

шығындар \u003d Дүкен шығындары x 45% / 100% [руб.] (47)

Жалпы өндіріс

шығыстар \u003d 854052 x 45% / 100% \u003d 384323 [руб.]

3.5.11. Сату шығындары

12-кесте

Стандартты шығындар сметасы

11-кесте

Амортизациялық есептеулердің құнын есептеу

Шығыстар	Шығындардың абсолютті сомасы, руб.	Өнімнің 1 бірлігіне арналған шығындар, руб.
1. Шикізат және негізгі материалдар	2440149	7
2. Өндіріс жұмысшыларының негізгі еңбекақысы	323582	1
3. Өндіріс жұмысшыларының қосымша еңбекақысы	35594	0,1
4. Әлеуметтік сақтандыру жарналары	127867	0,36
5. Жабдықты ұстау және пайдалану шығындары	7346	0,02
6. Дүкен шығындары	854052	2,4
7. Жалпы зауыттық шығындар	384323	1,12
Өндіріс құны	4172913	1,68
8. Сату шығындары	12519	0,03
Толық құны	4185432	11,71

Өндіріс құнының 0,3%-ын сату шығындары құрайды.

Өндірістің өзіндік құны барлық шығындар баптарының қосындысымен анықталады.

Коммерциялық

шығыстар \u003d Өндіріс с / с x 0,3% / 100% [руб.] (48)

Сату шығындары \u003d 4172913 x 0,3% / 100% \u003d 12519 [руб.]

Толық с/с \u003d Өндірілген с/с + Сату шығындары [руб.] (49)

Толық с / с \u003d 4172913 + 12519 \u003d 4185432 [руб.]

1 өнім үшін Z = әрбір мақала / шығарылған жылы үшін Z [руб.] (50)

Шикізат пен материалдардың 1 өнімі үшін W = 2440149 / 357300 = 6,8 [рубль]

Өндіріс с / с \u003d 4172913 / 357300 \u003d 11,68 [рубль]

3.6. Пайда мен табыстылықты есептеу

3.6.1. Өткізілген өнімнің өзіндік құнының калькуляциясы

Өткізілген өнім көлемі кәсіпорынның қаржы ресурстарының халық шаруашылық айналымына қатысуын сипаттайды және кез келген ұйымның шаруашылық қызметінде қор құраушы көрсеткіш болып табылады. Дайын өнімді сатудан түсетін түсімдерді есептеу үшін келесі бастапқы көрсеткіштер қажет:

1. Өнім бірлігін сату бағасы 2003 жылғы баға индексін ескере отырып, «Вимм-Билл-Данн» ААҚ тәжірибесі бойынша қабылданған.
2. Технологиялық процестің жоспары бойынша бұйымдар бірінші сұрыпта шығарылады, сондықтан сорттық коэффициент 1-ге тең.

13-кесте

Йогуртты сатудан түскен түсімдерді есептеу

Тауардың аты	баға	Сату бағасы	Жылдық өнім	Сатудан түсетін түсімдер
Йогурт	1	13 3.3. Шикізат пен материалдардың қажеттілігін есептеу 3.4. ұйымдастыру жоспары 3.4.1. Негізгі жұмысшылар санын есептеу 3.4.2. Көмекші жұмысшылардың еңбекақысын есептеу. 3.4.3. Қызметкерлер мен басшылардың еңбекақы қоры. 3.5. Тауардың жоспарлы құны 3.5.1. Шикізат пен материалдарға кеткен шығындар 3.5.2. Негізгі еңбекақыны есептеу 3.5.3 Өндіріс жұмысшыларының қосымша еңбекақысы 3.5.4. Бюджеттен тыс қорларға аударымдар. 3.5.5. Көмекші материалдардың құнын есептеу 3.5.6. Бір реттік жөндеу шығындары 3.5.7. Мотор энергиясының шығындары 3.5.8. Амортизациялық аударымдарды есептеу. 3.5.9. дүкен шығындары 3.5.10 Жалпы өндірістік шығындар 3.5.11. Сату шығындары 3.6. Пайда мен табыстылықты есептеу 3.6.1. Өткізілген өнімнің өзіндік құнының калькуляциясы Йогуртты сатудан түскен түсімдерді есептеу 3.6.2. Пайда мен табыстылықты есептеу 3.7. Өндірістік шығындар сметасы бойынша шығындарды жоспарлау 3.8. Тәуекелдер мен кепілдіктер 3.9. Қаржылық жоспар 3.10. Жобаланатын кәсіпорынның техникалық-экономикалық көрсеткіштері 3.10.1. Еңбек өнімділігі 3.10.2. Тауарлы өнімнің 1 рубльіне арналған шығындар 3.10.3. активтерді қайтару 3.10.4. Күрделі салымдардың өтелу мерзімі 3.10.5. Негізгі құралдардың рубльіне шаққандағы пайда 3.10.6. Бір жұмысшының орташа жылдық өнімі 4. Резюме Библиография

Йогурт - қалыпты сүттен, стартерлік микроорганизмдерден және жеміс қоспаларынан жасалған ашытылған сүт өнімі. Қазір бұл ресейліктер арасында ең танымал азық-түлік өнімдерінің бірі. Бұл, атап айтқанда, ресейлік йогурт нарығының үлкен нақты сыйымдылығы мен оның өсуінен көрінеді.

 

Кәсіпкерлік болашағын бағалау

Болжамдар бойынша 2014 жылға қарай нарық физикалық түрде 5%-ға өседі. Және бұл шектен алыс. Сонымен, еуропалықтар жылына орта есеппен шамамен 20 кг йогурт тұтынатын болса, Ресейде бұл көрсеткіш төмен - бар болғаны 3-5 кг. Йогурттың «пайдалы» өнім екенін ескере отырып, біз болашақта тұтынудың өсуін және нарықтың өсуін сенімді түрде болжай аламыз.

Йогурт – тұтынушыға бағытталған өнім, яғни. қарапайым азаматтарға қатысты. Оны әртүрлі сауда нүктелерінде – азық-түлік гипермаркеттерінде және супермаркеттерде, супермаркеттерде, қарапайым азық-түлік дүкендерінде, павильондарда, базарларда сатып алады. Сонымен бірге оның ерекшеліктері өнімді тарату арналарының құрылысына белгілі бір із қалдырады.

Атап айтқанда, йогуртты өндірістен тез жеткізуді талап ететін салыстырмалы түрде қысқа сақтау мерзімін ескеру қажет. сауда желісі. Осыған байланысты сатуды басқарудың екі ықтимал тәсілін ажырату керек – делдалдар және тәуелсіз сату арқылы.

• Бірінші жағдайда сіз жасай аласыз көтерме сатушымен шарт жасасу, ол жаппай сатып алуды жүзеге асырады, 2-3 күнде бір рет өндірілген өнімді тікелей өндіріс орнынан алып, өздігінен алып кетеді. Мұндай ұйымның артықшылығы ретінде мыналарды атап өткен жөн: біріншіден, өнімнің кепілдендірілген сатылуы; екіншіден, оны басқарудың минималды құны. Минустар ретінде - сату бағасындағы шығындар. Өйткені йогурттың ықтимал бағасының кем дегенде 15-20% көтерме сатушы үшін жеңілдік болады.
• Екінші нұсқа - тәуелсіз жеткізуді жүзеге асыру, жеткізу сауда нүктелеріменшікті өнімдер. Бұл жағдайда көтерме сатушының маржасы өз иелігінде қалады. Дегенмен, қосымша шығындар қажет болады - көлікті (сол Газельдер), сақтауға арналған тоңазытқыш жабдықтарды сатып алуға, жүргізушілердің жалақысына, экспедиторларға. Тәжірибе көрсеткендей, тәуелсіз маркетинг, кем дегенде йогурт өндіру бойынша орташа бизнеске сәйкес келетін жеткілікті үлкен өндіріс көлемімен мағынасы бар.

Сондай-ақ шағын және орта бизнес барлық сауда нүктелеріне тиімді қызмет көрсете алмайтынын ескеру қажет. Атап айтқанда, жеткізушілер үшін ассортимент, мерзімдер мен жеткізу географиясы бойынша қатаң шарттарды ұсынатын желілік операторлармен тікелей ынтымақтастық біршама проблемалы болып көрінеді.

Технологиялық процесс

Бизнес-идея 2-ші сортты сиыр сүтінен, қант пен табиғи жемістер мен жидектердің сироптарынан дайындалатын жеміс-жидек йогуртын (біртекті, табиғи жеміс кесектері жоқ) өндіруді болжайды. ГОСТ бойынша оны өндіру үшін майлылығы 3,5-4%, қант - 5% және қатты заттар - 21% сүт қажет.

Йогурт жасаудың технологиялық процесі бірнеше операциялардан тұрады:

1. Бірінші кезеңде шикізатты қабылдау, дайындау және тазарту сүтті тиісті сүзгіден өткізу арқылы жүзеге асырылады.
2. Әрі қарай тазартылған сүтті - майлылығы бойынша - сепаратор-нормалағышта нормалайды.
3. Содан кейін қоспаға компоненттер мен қоспалар қосылады (рецепт бойынша) және дисперсия арқылы оған біртекті құрылым беріледі.
4. Содан кейін қоспаны 95-980С температурада пастерлейді, содан кейін оны 41-450С дейін салқындатады, 2-3% стартерді қосып, 10-15 минут бойы араластырады. Йогурттың дәмі мен құрылымын бұзбау үшін қоспаның көлемі мен стартер арасындағы дұрыс пропорцияларды сақтау маңызды. Ашыту процесінің өзі 2-4 сағат ішінде жүреді.
5. Содан кейін алынған қоспаға толтырғыштар қосылады, араласады және 80С температураға дейін салқындатылады.
6. Осыдан кейін йогурт дайын - ол құйылады, оралады және дайын өнім қоймасына жіберіледі.
7. Өнім тұтынушыларға жіберілмес бұрын бұзылмауы үшін оны арнайы сатып алынған тоңазытқыш қондырғыларында сақтайды.

Негізгі және қосымша жабдықтар

Ресейде шағын және орта бизнес қажеттіліктері үшін салыстырмалы түрде арзан йогурт жасау жабдықтарының жеткілікті үлкен таңдауы бар. Мысалы, Elf-4M компаниясы өндірістік желілердің 2 нұсқасын ұсынады. Атап айтқанда, сыйымдылығы төмен йогурт жасауға арналған IPKS-0112 жинағы.

IPKS-0113 жинағы өнімдірек.

Бизнеске негізгі өндірістік құрал-жабдықтармен қатар қосалқы құрал-жабдықтар да қажет. Атап айтқанда, дайын өнімді сақтау талап етіледі.

Жобаның техникалық-экономикалық негіздемесі

Инвестицияларды бастау

• йогурт өндіруге арналған өндірістік жинақ (тәулігіне 2000 литрге дейін өнімділік) - 2 330 000 рубль;
• желіні жеткізу, орнату және іске қосу - 300 000 рубль;
• СЭС талаптарына сәйкес үй-жайларды дайындау және жөндеу - 300 000 рубль;
• тоңазытқыш жабдығын сатып алу - 118 000 рубль;
• Таразыларды, инвентарларды, сөрелерді сатып алу - 100 000 рубль.
• Тауар қорын құру - 200 000 рубль.
• Тіркеу, рецепттерді бекіту, басқа шығындар - 150 000 рубль.

Бастапқы инвестицияның жалпы сомасы 3 498 000 рубльді құрайды.

Қызметтің кірісі мен рентабельділігін есептеу

Желінің өнімділігі - тәулігіне 2000 литр йогурт. Учаске жылына 250 күн жұмыс істеп, өндірістік қуаттылықтың 50 пайызына жетсе, жылына 250 мың литр дайын өнім өндіріледі.

Йогурттың ең төменгі көтерме бағасы (майлылығы 2,5%) экономикалық категория 1 литрге 55 рубль шамасында ауытқиды. Бұл жағдайда цехтың жылдық кірісі 13,75 миллион рубльді құрайды, болжамды пайда - 2 миллион рубль, инвестицияның қайтарымы шамамен 2 жыл.