Чи можна не використовувати онлайн-каси, якщо немає Інтернету? Чи існує перелік регіонів, звільнених від онлайн-кас? Давайте розумітися.
Перехід ККТ на онлайн режим
З 2017 року організації та підприємці повинні застосовувати онлайн каси. Відповідний Закон набрав чинності у липні 2016 року (ч. 1 ст. 7 Федерального закону від 03.07.2016 N 290-ФЗ). При цьому законодавці передбачили поетапний перехід на застосування онлайн-кас.| Період | Етап |
|---|---|
| До 01.02.2017 | До 1 лютого 2017 року можна було:
|
| З 01.02.2017 До 01.02.2017 | У цей період можна: Використовувати, як раніше, ККТ, що вже застосовується, у тому числі перереєструвати та знімати з обліку відповідно до раніше чинного порядку; |
| Після 01.07.2017 | Після 1 липня 2017 року можна зареєструвати та використовувати лише онлайн-касу, яка передає фіскальні дані до ІФНС через Інтернет. Виняток - для розташованих у місцевостях, віддалених від мереж зв'язку. Оскільки вони не мають технічної можливості передавати відомості через Інтернет. Перелік таких місцевостей визначає регіональна влада (п. 7 ст. 2 Федерального закону від 22.05.2003 N 54-ФЗ). |
Пільги для бізнесу
Законодавці передбачили пільги для компаній із важкодоступних, віддалених та віддалених місцевостей. У цьому Федеральний закон № 54-ФЗ у ред. 03.07.2016 висуває різні вимоги до застосування контрольно-касової техніки у важкодоступних місцевостях та на територіях, віддалених від мереж зв'язку. У чому різниця? Принципова відмінність - різний обов'язок застосування онлайн-ККТ. Пояснимо.Місцевості, віддалені від Інтернету
Магазин з віддаленої від мереж місцевості - повинен мати онлайн-касу, пробивати на ній чеки та видавати покупцям. Але передавати дані через оператора фіскальних даних до ІФНС не обов'язково.При цьому майте на увазі, що касова техніка, що використовується в таких місцевостях, повинна бути модернізована і містити фіскальний накопичувач замість ЕКЛЗ.
Під час реєстрації нової каси у місцевості, віддаленої від мереж зв'язку, необхідно вибрати автономний режим роботи ККТ, який передбачає передачу даних ОФД. Таким чином, при розрахунках фіскальний накопичувач записуватиме всі дані, але не передаватиме їх оператору.
Переліки територій, віддалених від мереж зв'язку, затверджуються суб'єктами РФ відповідно до певних умов. Зокрема, Міністерство зв'язку та масових комунікацій РФ встановило, що до таких місцевостей можуть належати території з населенням не більше ніж 10 000 осіб. Наведемо перелік регіонів, які визначили місцевості, відокремлені від Інтернету.
| Регіони, у яких затвердили переліки віддалених мереж зв'язку місцевостей | ||
|---|---|---|
| Код регіону | Найменування регіону | |
| 1 | Республіка Адигея (Адигея) | Постанова Кабінету Міністрів Республіки Адигея від 3 березня 2017 р. № 33 |
| 2 | Республіка Башкортостан | Постанова Уряду Республіки Башкортостан від 23 січня 2017 р. № 10 |
| 6 | Республіка Інгушетія | |
| 8 | Республіка Калмикія | Наказ Міністерства економіки та торгівлі Республіки Калмикія від 1 грудня 2016 року № 136-с |
| 10 | республіка Карелія | Наказ Державного комітету з дорожнього господарства, транспорту та зв'язку від 29 грудня 2016 р. № 174 |
| 11 | Республіка Комі | Постанова Уряду Республіки Комі від 23 січня 2017 р. № 27 |
| 13 | Республіка Мордовія | Наказ Мінінформзв'язку Республіки Мордовія від 31 січня 2017 р. № 8 |
| 14 | Республіка Саха (Якутія) | |
| 15 | Республіка Північна Осетія - Аланія | Постанова Уряду Республіки Північна Осетія - Аланія від 14 березня 2017 р. № 119 |
| 17 | Республіка Тива | |
| 18 | удмуртская Республіка | Наказ Міністерства промисловості та торгівлі Удмуртської Республіки від 18 січня 2017 р. № 3 |
| 21 | Постанова Кабінету Міністрів Чуваської Республіки від 3 лютого 2017 р. № 28 | |
| 22 | Алтайський край | Постанова Уряду Алтайського краю від 16 лютого 2017 р. № 54 |
| 23 | Краснодарський край | Наказ департаменту інформатизації та зв'язку Краснодарського краю від 13 лютого 2017 р. № 20 |
| 25 | Приморський край | |
| 27 | Хабарівський край | Постанова Уряду Хабаровського краю від 7 березня 2017 р. № 56-пр |
| 28 | Амурська область | Постанова Уряду Амурської області від 27 січня 2017 р. № 38 |
| 29 | Архангельська область | Постанова Уряду Архангельської області від 31 січня 2017 р. № 32-пп |
| 30 | Астраханська область | Постанова Уряду Астраханської області від 31 січня 2017 р. № 14-П |
| 32 | Брянська область | Наказ Управління споживчого ринку та послуг, контролю у сфері виробництва та обігу етилового спирту, алкогольної та спиртовмісної продукції Брянської області від 31 січня 2017 р. № 32 |
| 33 | Володимирська область | Постанова департаменту розвитку підприємництва, торгівлі та сфери послуг адміністрації області від 30 січня 2017 р. № 1 |
| 34 | Волгоградська область | Наказ комітету промисловості та торгівлі Волгоградської області від 30 січня 2017 р. № 02-н |
| 36 | Воронезька область | Постанова уряду Воронезької області від 3 березня 2017 р. № 156 |
| 42 | Кемеровська область | Постанова Колегії Адміністрації Кемеровської області від 16 лютого 2017 р. № 68 |
| 43 | Кіровська область | Постанова Уряду Кіровської області від 31 січня 2017 р. № 43/52 |
| 44 | Костромська область | Постанова адміністрації Костромської області від 22 лютого 2017 р. № 67-а |
| 45 | Курганська область | Постанова Уряду Курганської області від 31 січня 2017 р. № 20 |
| 46 | Курська область | Постанова Адміністрації Курської області від 1 лютого 2017 р. № 51-па |
| 47 | Ленінградська область | Наказ комітету зв'язку та інформатизації Ленінградської області від 28 лютого 2017 р. № 06 |
| 48 | Липецька область | Постанова адміністрації Липецької області від 31 січня 2017 р. № 35 |
| 49 | Магаданська область | Постанова Уряду Магаданської області від 16 лютого 2017 р. № 84-пп |
| 53 | Новгородська область | Постанова Уряду Новгородської області від 7 березня 2017 р. № 69 |
| 55 | Омська область | |
| 56 | Оренбурзька область | Постанова Уряду Оренбурзької області від 9 березня 2017 р. № 177-п |
| 58 | Пензенська область | Постанова Уряду Пензенської області від 1 лютого 2017 р. № 43-пП |
| 59 | Пермский край | |
| 60 | Псковська область | Постанова Адміністрації Псковської області від 17 лютого 2017 р. № 81 |
| 61 | Ростовська область | Постанова Уряду Ростовської області від 2 лютого 2017 р. № 50 |
| 62 | Рязанська область | Розпорядження Уряду Рязанської області від 31 січня 2017 р. № 39-р |
| 64 | Саратовська область | Постанова Уряду Саратовської області від 13 лютого 2017 р. № 52-П |
| 67 | Смоленська область | Постанова Адміністрації Смоленської області від 27 січня 2017 р. № 27 |
| 68 | Тамбовська область | Наказ Управління з розвитку промисловості та підприємництва Тамбовської області від 30 січня 2017 р. № 16 |
| 70 | Томська область | Постанова Адміністрації Томської області від 30 січня 2017 р. № 26а |
| 71 | Тульська область | Наказ міністерства з інформатизації, зв'язку та питань відкритого управління тульської області від 24 січня 2017 р. № 5-осн |
| 72 | Тюменська область | Постанова Уряду Тюменської області від 21 лютого 2017 р. № 51-п |
| 73 | Ульяновська область | Постанова Уряду Ульянівської області від 27 лютого 2017 р. № 86-П |
| 74 | Челябінська область | Постанова Законодавчих Зборів Челябінської області від 26 січня 2017 р. № 800 |
| 75 | Забайкальський край | Постанова Уряду Забайкальського краю від 31 січня 2017 р. № 19 |
| 76 | Ярославська область | Постанова Уряду Ярославської області від 1 лютого 2017 р. № 59-п |
| 79 | Постанова уряду Єврейської автономної області від 25 січня 2017 р. № 11-пп | |
| 83 | Ненецький автономний округ | Постанова Адміністрації Ненецького автономного округу від 20 вересня 2012 р. № 265-п |
| 86 | Ханти-Мансійський автономний округ. | Постанова Уряду Ханти-Мансійського автономного округу - Югри від 27 січня 2017 р. № 23-п |
| 87 | Чукотський автономний округ | |
| 92 | Севастополь | Постанова Уряду Севастополя від 2 лютого 2017 р. № 71-ПП |
Віддалені та важкодоступні місцевості
Це особливо віддалені малонаселені території часто недоступні для транспорту.У важкодоступних чи віддалених місцевостях застосовувати ККТ взагалі необов'язково. Але тоді треба видати документ, що підтверджує оплату. Виняток: компанії та підприємці, які здійснюють розрахунки з використанням автоматичних пристроїв для розрахунків або продають підакцизні товари.
Документ, що підтверджує оплату, має містити найменування, порядковий номер, а також реквізити, зазначені в абзацах 4-12 п.1 ст. 4.7 Федерального закону № 54-ФЗ:
- дата, час, місце розрахунку,
- найменування організації/ПІБ підприємця,
- ІПН продавця,
- система оподаткування,
- ознака розрахунку (прихід/витрата, повернення приходу/витрати),
- найменування товарів, робіт, послуг, кількість, ціна за одиницю, вартість, сума загальна,
- ставка/сума ПДВ,
- форма розрахунку (готівка/картка), сума оплати,
- посаду та прізвище продавця.
| Регіони, у яких затвердили переліки важкодоступних чи віддалених місцевостей | ||
|---|---|---|
| Код регіону | Найменування регіону | Документ, у якому затвердили список місцевостей |
| 2 | Республіка Башкортостан | Розпорядження Кабінету Міністрів Республіки Башкортостан від 26 січня 2001 р. № 67-р |
| 3 | Республіка Бурятія | Постанова Уряду Республіки Бурятія від 3 квітня 2001 р. № 119 |
| 6 | Республіка Інгушетія | Постанова Уряду Республіки Інгушетія від 29 листопада 2016 р. № 224 |
| 8 | Республіка Калмикія | Наказ Міністерства економіки та торгівлі Республіки Калмикія від 1 грудня 2016 р. № 137-с |
| 11 | Республіка Комі | Постанова Уряду Республіки Комі від 24 січня 2017 р. № 31 |
| 13 | Республіка Мордовія | Наказ Міністерства торгівлі та підприємництва Республіки Мордовія від 14 лютого 2017 року № 57 |
| 14 | Республіка Саха (Якутія) | Постанова Уряду Республіки Саха (Якутія) від 20 лютого 2017 р. № 50 |
| 17 | Республіка Тива | Постанова Уряду Республіки Тива від 11 листопада 2016 р. № 472 |
| 21 | Чуваська Республіка — Чувашія | Постанова Кабінету Міністрів Чуваської Республіки від 14 грудня 2016 р. № 530 |
| 22 | Алтайський край | Постанова Адміністрації Алтайського краю від 23 грудня 2016 р. № 432 |
| 25 | Приморський край | Постанова Адміністрації Приморського краю від 2 березня 2017 р. № 55-па |
| 26 | Ставропольський край | Постанова Уряду Ставропольського краю від 14 жовтня 2005 р. № 129-п |
| 27 | Хабарівський край | Постанова Уряду Хабаровського краю від 2 грудня 2004 р. № 97-пр |
| 28 | Амурська область | Постанова Уряду Амурської області від 22 вересня 2016 р. № 416 |
| 29 | Архангельська область | Постанова Уряду Архангельської області від 1 лютого 2011 р. № 22-пп |
| 30 | Астраханська область | Постанова Уряду Астраханської області від 8 лютого 2017 р. № 31-П |
| 32 | Брянська область | Наказ управління споживчого ринку та послуг, контролю у сфері виробництва та обігу етилового спирту, алкогольної та спиртовмісної продукції Брянської області від 31 січня 2017 р. № 33 |
| 33 | Володимирська область | Постанова адміністрації Володимирської області від 18 жовтня 2016 р. № 901 |
| 35 | Вологодська область | Постанова Уряду області від 21 листопада 2016 р. № 1038 |
| 37 | Іванівська область | Постанова Уряду Іванівської області від 28 вересня 2016 р. № 326-п |
| 38 | Іркутська область | Постанова Уряду Іркутської області від 29 грудня 2008 р. № 131-пп |
| 41 | Камчатський край | Постанова Уряду Камчатського краю від 9 січня 2017 р. № 2-П |
| 43 | Кіровська область | Закон Кіровської області від 27 грудня 2007 р. № 208-ЗО |
| 44 | Костромська область | Постанова адміністрації Костромської області від 14 лютого 2017 р. № 47-а |
| 46 | Курська область | Постанова Уряду Курської області від 26 січня 2004 р. № 5 |
| 49 | Магаданська область | Постанова Уряду Магаданської області від 8 вересня 2016 р. № 723-пп |
| 52 | Нижегородська область | Постанова Уряду Нижегородської області від 14 грудня 2016 року №852 |
| 55 | Омська область | Постанова Уряду Омської області від 1 березня 2017 р. № 53-п |
| 59 | Пермский край | Постанова Уряду Пермського краю від 9 лютого 2017 р. № 43-п |
| 62 | Рязанська область | Розпорядження Уряду Рязанської області від 31 січня 2017 р. № 38-р |
| 67 | Смоленська область | Постанова Адміністрації Смоленської області від 5 листопада 2003 р. № 282 |
| 68 | Тамбовська область | Наказ управління з розвитку промисловості та підприємництва Тамбовської області від 15 лютого 2017 р. № 27 |
| 72 | Тюменська область | Постанова Уряду Тюменської області від 20 лютого 2007 р. № 26-п |
| 73 | Ульяновська область | Постанова Уряду Ульянівської області від 25 січня 2017 р. № 36-П |
| 74 | Челябінська область | Постанова Законодавчих Зборів Челябінської області від 26 січня 2017 р. № 799 |
| 79 | Єврейська автономна область | Постанова уряду Єврейської автономної області від 8 лютого 2017 р. № 21-пп |
| 83 | Ненецький автономний округ | Постанова Адміністрації Ненецького автономного округу від 2 лютого 2017 р. № 22-п |
| 87 | Чукотський автономний округ | Постанова Уряду Чукотського автономного округу від 11 січня 2017 р. № 5 |
Згідно з Федеральним законом №54-ФЗ у редакції від 03.07.2016, всі підприємці зобов'язані перейти зі звичайних касових апаратів на онлайн каси. Крайнім терміном переходу на нову систему розрахунків є дата 01.07.2018, а більшість має придбати та встановити ККТ нового зразка вже до 1 липня 2017 року. Така вимога висувається буквально до всіх, однак і тут не обійшлося без винятків.
Хто звільняється від переходу на онлайн каси
Навчитися працювати з онлайн-касами і модернізувати старий апарат доведеться все-таки не всім бізнесменам. Так, згідно з положенням №54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки» та Федеральним законом від 03.07.2016 №290-ФЗ «Про внесення змін…» від запровадження онлайн каси звільняються:
- підприємці малого бізнесу щодо надання таких послуг, як ремонт взуття;
- продавці на ринках, які не обладнані контрольно-касовими апаратами;
- власники сезонних наметів (овочі, фрукти, сухофрукти);
- намети з продажу газет та журналів;
- люди, що заробляють за допомогою здавання власної жилої площі в оренду;
- підприємства, які надають харчування у загальноосвітніх установах;
- релігійні підприємства (об'єднання).
Більше того, незалежно від виду діяльності від введення онлайн кас також звільняються підприємці, які знаходяться у важкодоступних та віддалених місцевостях.
Яка місцевість вважається важкодоступною
Онлайн каси у важкодоступних місцевостях встановити не завжди можливо. Наприклад, не кожен населений пункт оснащений мережами зв'язку. Без постійного інтернету впровадження онлайн-каси стає неможливим.
Також, на підставі наказу Мінкомзв'язку Росії від 05.12.2016 №616, критерієм, який є основним для визначення віддалених від мереж зв'язку місцевостей, є всі населені пункти з чисельністю осіб менше 10 тисяч.
Таким чином, онлайн каси у важкодоступних місцевостях, таких як: поселення, села, села, робочі селища та роз'їзди – не обов'язкові. Точніший перелік населених пунктів, звільнених від онлайн кас та визнаних важкодоступними, затверджується в кожній окремій місцевості, регіональним нормативним документом.
Детальний перелік населених пунктів, звільнених від онлайн кас вже затверджено: в Амурській (постанова Уряду Амурської області від 27.01.2017 № 38), Астраханській (постанова Уряду Астраханської області від 31.01.2017 № 14-П), Кіровській (постанова 31.01.2017 № 43/52), Курганській (постанова Уряду Курганської області від 31.01.2017 № 20), Липецькій (постанова адміністрації Липецької області від 31.01.2017 № 35), Пензенській (постанова Уряду2 Пен3. пП), Ростовській (постанова Уряду Ростовської області від 02.02.2017 № 50), Томській (постанова Адміністрації Томської області від 30.01.2017 № 26а), Ульянівській та Ярославській (постанова Уряду Ярославської області від 01.02.90-2012) у Забайкальському (постанова Уряду Забайкальського краю від 31.01.2017 № 19) та Пермському краях (постанова Уряду Пермського краю від 09.02.2017 № 43-п); в республіках Комі (постанова Уряду Республіки Комі від 23.01.2017 № 27), Башкортостан (розпорядження уряду РФ від 07.12.2016) та Саха-Якутія (постанова Уряду Республіки Саха (Якутія) від 20.02.2017 постанову кабінету міністрів Чувашії від 14.12.2016 №530); у Чукотському автономному окрузі (ухвала уряду Чукотського АТ від 11.01.2017 №5). Десь список обчислюється десятками населених пунктів (в Амурській, наприклад, області), а, зокрема, в Ярославській області, всього 8 міст, де підприємці зобов'язані перейти на онлайн ККТ – це, крім Ярославля, Переславль-Залеський, Рибінськ, Гаврилов-Ям, Данилов, Ростов, Тутаєв та Углич. Всі інші поселення місцева влада вважала для онлайн кас важкодоступними.
Перелік важкодоступних місцевостей продовжує поповнюватись і до теперішнього часу.
Альтернатива онлайн кас у важкодоступній місцевості
Згідно із законом №54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки», підприємці, які ведуть бізнес там, де до переліку потрапили населені пункти, звільнені від онлайн-кас, зобов'язані видавати покупцям документ, що підтверджує факт оплати товару (послуги). Такий документ, ґрунтуючись на абзацах 4-12 п.1 ст. 4.7 Закону №54-ФЗ має містити:
- дату, час і місце, в якому здійснено купівлю (розрахунок);
- ПІБ підприємця або найменування підприємства (організації);
- систему оподаткування;
- прихід/витрата або повернення приходу/витрати;
- найменування товару (послуги);
- форму розрахунку;
- прізвище та посаду спеціаліста.
У деяких важкодоступних місцевостях дозволяється взагалі обходитися без касового апарату, а про онлайн касах, а й у них підприємець зобов'язаний видавати клієнту розрахункові документи із зазначенням всіх реквізитів.
Кому потрібно застосовувати онлайн-каси у 2017 році, ми розповідали у . Про те, чи потрібно використовувати онлайн-каси у важкодоступних місцевостях, розповімо у цьому матеріалі.
Важкодоступна місцевість: чи потрібна онлайн-каса?
Відповідно до звільнених від застосування ККТ, в т.ч. онлайн-кас, організації та ІП, які здійснюють розрахунки у віддалених або важкодоступних місцевостях (за винятком міст, районних центрів, селищ міського типу), за умови видачі покупцю на його вимогу документа, що підтверджує факт розрахунків, що містить найменування документа, його порядковий номер, інші обов'язкові реквізити (абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 Федерального закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ) та підписаного особою, яка видала такий документ.
Правила видачі та обліку таких документів затверджено Постановою Уряду РФ від 15.03.2017 № 296.
Перелік населених пунктів, звільнених від онлайн-кас
Згадуваний у п. 3 ст. 2 Федерального закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ перелік віддалених чи важкодоступних місцевостей затверджується органом державної влади відповідного суб'єкта РФ. Цей регіональний орган протягом 5 днів повинен довести такий перелік до ФНС, а також розмістити його на своєму офіційному сайті в Інтернеті.
Так, наприклад, перелік віддалених чи важкодоступних місцевостей Приморського краю затверджено Постановою Адміністрації Приморського краю від 02.03.2017 № 55-па, а населені пункти, звільнені від онлайн-кас у Волгоградській області, наведено у Наказі Комітету промисловості та торгівлі Волгоградської області від 15. 2017 № 16-н.
Крім того, дозволяється застосовувати не онлайн-каси, а звичайні ККТ у віддалених від мереж зв'язку місцевостях (п. 7 ст. 2 Федерального закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ). Ними визнаються окремі населені пункти, чисельність населення яких не перевищує 10 тис. осіб (п. 1 Наказу Мінкомзв'язку від 05.12.2016 № 616). Перелік таких населених пунктів затверджується органом структурі державної влади суб'єкта РФ.
Так, наприклад, перелік таких місцевостей у Нижегородській області затверджено Постановою Уряду Нижегородської області від 29.03.2017 № 176, а у Самарській області – Постановою Уряду Самарської області від 27.03.2017 № 185.
ІП та підприємствам, які ведуть діяльність за містом у віддаленій місцевості, може бути доступна низка примітних преференцій щодо зобов'язань щодо застосування онлайн-кас. Їх зміст залежить від того, де саме розташовується суб'єкт господарювання - у «важкодоступній» або «віддаленій від мереж зв'язку» місцевості з точки зору класифікації за Законом № 54-ФЗ.
Докладніше ознайомимося з особливим порядком ведення розрахунків з покупцями торговими підприємствами, розташованими в межах того чи іншого типу територій з пільговими умовами застосування ККТ, а також де шукати список населених пунктів, звільнених від онлайн-кас або де вони можуть працювати в автономному режимі — без передачі фіскальних даних у ОФД.
- "магазин" - торгова точка або місце надання послуг/робіт;
- «Труднодоступний» - зазначений у п. 3 ст. 2 Закону №54-ФЗ;
- "віддалений" - зазначений у п. 7 ст. 2 Закону №54-ФЗ.
«Важкодоступний» магазин має право не застосовувати ККТ взагалі
Положеннями пункту 3 статті 2 Закону № 54-ФЗ (ПОСИЛКА) визначено, що ІП та юрособи, які ведуть бізнес у «віддаленій» чи «важкодоступній» місцевості, мають право не використовувати контрольно-касову техніку:
3. Організації та індивідуальні підприємці, які здійснюють розрахунки у віддалених або важкодоступних місцевостях (за винятком міст, районних центрів (крім адміністративних центрів муніципальних районів, що є єдиним населеним пунктом муніципального району), селищ міського типу), зазначених у переліку віддалених чи важкодоступних місцевостей, органом державної влади суб'єкта Російської Федерації, вправі не застосовувати контрольно-касову техніку за умови видачі покупцю (клієнту) на його вимогу документа, що підтверджує факт здійснення розрахункуміж організацією або індивідуальним підприємцем та покупцем (клієнтом), що містить найменування документа, його порядковий номер, реквізити, встановлені абзацами четвертим - дванадцятим пункту 1 статті 4.7 цього Федерального закону, та підписаного особою, яка видала цей документ.
Орган державної влади суб'єкта Російської Федерації у п'ятиденний термін доводить до відома уповноваженого органу та розміщує на своєму офіційному сайті у мережі «Інтернет» перелік, зазначений в абзаці першому цього пункту, а також внесені до зазначеного переліку зміни.
Точний перелік таких населених пунктів, звільнених від онлайн-кас, закріплюється нормативному акті, прийнятому лише на рівні суб'єкта РФ.
До місцевостей, на яких ККТ застосовувати необов'язково, не можуть належати території:
- будь-яких міст;
- будь-яких районних центрів (крім тих, що є єдиними населеними пунктами у своєму муніципальному районі);
- будь-яких селищ міського типу.
Зазначимо, що у статті 2 закону є ще пункт 5, за яким ККТ має право не застосовувати аптечні організації, які розміщуються у фельдшерських та фельдшерсько-акушерських пунктах у селах. Крім того, відокремлені підрозділи медорганізацій з ліцензіями також мають право не застосовувати онлайн-каси під час здійснення діяльності у сільській місцевості.
Незважаючи на те, що «важкодоступний» магазин має право не використовувати ККТ, замість касового чека він повинен видати покупцю (клієнту) на його прохання інший документ, який підтверджує факт оплати за товар (послугу). Такий документ має містити реквізити, зазначені у абзацах 4-12 пункту 1 статті 4.7 Закону № 54-ФЗ. Видаватися документ має у порядку, визначеному у постанові Уряду Росії від 15.03.2017 № 296 (ПОСИЛКА).
Ознайомимося з вимогами до документа, що замінює касовий чек, та з порядком його видачі покупцю докладніше.
Нюанси видачі документа, що замінює чек («важкодоступним» магазином)
Видаваний «важкодоступним» магазином документ (далі чек) - чек онлайн-каси, що замінює, повинен мати наступні реквізити:
- назва документа, порядковий номер (який присвоюється з початку зміни);
- дата, час, адреса розрахунків;
- найменування господарюючого суб'єкта (ПІБ ІП), його ІПН;
- відомості про систему оподаткування, що застосовується суб'єктом господарювання;
- відомості про операцію, при якій видано чек на касі магазину - прихід або витрата коштів;
- перелік товарів, за які здійснюється оплата за чеком (з урахуванням знижок, націнок, із зазначенням ПДВ, якщо він застосовується суб'єктом господарювання та з виділенням товарів, які звільнені від ПДВ);
- підсумкову суму розрахунку (із зазначенням ПДВ та з виділенням суми за товари, які не оподатковуються ПДВ);
- відомості про спосіб розрахунку - готівкою або по карті (з виділенням сум, прийнятих готівкою та по карті);
- ПІБ та посада продавця.
Чек обов'язково має бути підписаний продавцем.
Технічно чек може бути сформований за допомогою:
- ККТ старого зразка (налаштованого на роздрук чеків із зазначеними вище реквізитами);
- чековий принтер.
Теоретично, кожен чек можна друкувати і на комп'ютері або навіть виписувати вручну (проте, те й інше - вкрай повільні процедури, і тому краще забезпечувати формування чеків за допомогою зазначених автоматичних пристроїв).
Відповідно до постанови № 296 «важкодоступний» чек застосовується у такому порядку:
- Продавець роздруковує (заповнює) документ, підписує, передає покупцеві на момент прийняття від нього коштів (проведення оплати карткою).
При цьому повинні використовуватися технічні засоби, що дозволяють одночасно формувати чек у 2-х примірниках або в одному, але з відривною частиною - за аналогією з бланком суворої звітності. У другому випадку відривна частина, як і основна, має містити всі реквізити, зазначені вище. Одна із копій чека або відривна частина передається покупцю.
Порядкові номери, що присвоюються кожному чеку, не повинні повторюватися (за винятком ситуації, коли номер наноситься на копію або відривну частину чека - він має збігатися з номером вихідного чека або основної його частини).
- Наприкінці зміни продавець передає збережені копії (основні частини) чеків, співробітнику, відповідальному за ведення журналу обліку документів (складається у вільній формі) – для реєстрації збережених документів у цьому журналі.
Цілком робоча схема — коли за ведення журналу відповідає сам продавець — у цьому випадку відомості про чека нікому не передаються.
У журналі обліку документів відомості про чека наводяться в послідовності, що відповідає порядку видачі кожного чека.
Журнал потрібно прошити, пронумерувати. Керівник фірми чи ІП повинен завірити цей журнал (і поставити на ньому друк, якщо вона використовується).
Якщо протягом дня покупок у магазині не було, то жодних відомостей до журналу не вносяться.
У журналі також фіксуються відомості про некоректно складені чека. Такий чек, перш за все, повинен бути вилучений з обороту (його не можна видавати покупцеві або використовувати будь-яким іншим чином), перекреслено і здано співробітнику, відповідальному за ведення обліку чеків. При цьому порядковий номер зберігається за чеком, незважаючи на те, що він вважається некоректним і не підлягає використанню.
Керівник фірми повинен укласти з працівником, відповідальним за видачу чеків - тобто, з продавцем, і з людиною, яка заповнює журнал обліку (в принципі, це може бути, як ми вже зазначили вище, один і той самий працівник) окрему угоду про матеріальну відповідальності.
Продавцем та працівником, який веде облік чеків та журналу, безумовно, може бути і сам керівник фірми та ІП. В цьому випадку немає необхідності складати будь-які дозвільні документи.
Копії чеків (відривні частини) повинні зберігатися в захищеному місці - в сейфі або кімнаті, що закривається на ключ, не менше 5 років. Потім вони знищуються відповідно до рішення комісії, яка призначається керівником - якщо не він сам відповідає за видачу та облік чеків.
Де знайти список населених пунктів, звільнених від онлайн-кас
Списки «важкодоступних» населених пунктів, звільнених від онлайн-кас, зазвичай публікуються на офіційних сайтах органів виконавчої влади суб'єктів РФ або муніципалітетів.
«Важкодоступні» населені пункти слід принципово розмежовуватиз тими населеними пунктами, які розташовані у місцевостях, «віддалених від мереж зв'язку»(Пункт 7 стаття 2 Закону № 54-ФЗ). У «віддалених» місцевостях для продавців є дещо інший привілей - можливість використовувати онлайн-каси в автономному режимі без передачі даних.
Ознайомимося з особливостями такого застосування ККТ докладніше.
«Віддалений від мереж зв'язку» магазин використовує онлайн-касу в автономному режимі без передачі даних в ОФД
Отже, відповідно до пункту 7 статті 2 Закону № 54-ФЗ у «віддалених» населених пунктах - відповідних критеріям, визначених законом, можна використовувати ККТ у режимі, що не передбачає передачі даних до ОФД через інтернет:
7. У віддалених від мереж зв'язку місцевостях, визначених відповідно до «критерій», встановлених федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції з вироблення та реалізації державної політики та нормативно-правового регулювання у сфері зв'язку, та зазначених у переліку місцевостей, віддалених від мереж зв'язку , затвердженому органом державної влади суб'єкта Російської Федерації, а також на територіях військових об'єктів, об'єктів органів федеральної служби безпеки, органів державної охорони, органів зовнішньої розвідки користувачі можуть застосовувати контрольно-касову техніку в режимі, що не передбачає обов'язкової передачі фіскальних документів до податкових органів в електронній формі через оператора фіскальних даних.
Орган державної влади суб'єкта Російської Федерації у п'ятиденний термін доводить до відома уповноваженого органу та розміщує на своєму офіційному сайті у мережі «Інтернет» зазначений в абзаці першому цього пункту перелік, а також внесені до зазначеного переліку зміни.
Що це означає?
Найголовніше - те, що потрібно використовувати, незважаючи на «офлайновий» режим застосування ККТ, саме онлайн-касу. Тобто - пристрій, який має , який реєструється (знімається з реєстрації, замінюється) у ФНП у встановленому законом порядку.
Режим «без передачі» дозволяє використовувати онлайн-касу без підключення до сервера і, як наслідок, не платити ОФД близько 3000 рублів на рік за контракт, але це на розсуд користувача ККТ. Немає необхідності передавати покупцям касові чеки в електронному вигляді – достатньо видавати паперові руки.
Як ми зазначили вище, населений пункт для віднесення до категорії «віддалених» має відповідати низці законодавчих критеріїв – ознайомимося з ними докладніше.
Які є критерії щодо «віддалених» пунктів
Головний документ, в якому відображено критерії, про які йдеться - наказ Мінкомзв'язку Росії від 05.12.2016 № 616 (ПОСИЛКА). По суті, це єдиний критерій. чисельність населення, що не перевищує 10 тис. осіб. Але не виключена поява інших - за аналогією з тими, що визначені у федеральному законі щодо «важкодоступних» населених пунктів.
Переліки віддалених населених пунктів також публікуються досить децентралізовано, якщо говорити про офіційні сайти органів влади. Тому доводиться шукати таку інформацію на альтернативних сайтах: наприклад, або на вказаному вище приватному сайті, який також містить список «віддалених» населених пунктів.
При цьому слід мати на увазі, що у разі, якщо регіоном не прийнято нормативних актів, які встановлюють переліки «віддалених» населених пунктів, то вважається, що такі пункти в регіоні відсутні (лист ФНП Росії від 27.01.2017 № ОД-4-20 /1435 - ПОСИЛАННЯ).
У будь-якому випадку для уточнення даних корисно звернутися до місцевого відділення ФНП – можливо, там скажуть про анонсовані зміни в регіональних нормативних актах, які визначають переліки «важкодоступних» або «віддалених» місцевостей.
Той факт, що при веденні торгівлі в «віддаленій» місцевості суб'єкт господарювання вправі застосовувати ККТ без передачі даних в ОФД, означає не тільки економію на послугах Оператора, а й наявність ряду додаткових зобов'язань суб'єкта господарювання в частині реєстраційних дій, що здійснюються при користуванні ККТ.
Зазначимо, що з урахуванням змісту таких дій, економія на послугах ОФД далеко не завжди вийде очевидною.
Особливості реєстрації «віддалених» онлайн-кас
При роботі з «віддаленою» онлайн-касою, яка працює в автономному режимі (без укладання договору з ОФД), користувач, як і в сценарії із застосуванням онлайн-каси у звичайному режимі, зобов'язаний реєструвати її (і фіскальний накопичувач) у ФНП, а також знімати ККТ із реєстрації у передбачених законом випадках.
При використанні каси в звичайному режимі всі реєстраційні дії проводяться онлайн через особистий кабінет ФНП (або за сприяння ОФД). Але якщо ККТ застосовується як без передачі даних, то користувачеві необхідно:
- З метою реєстрації онлайн-каси до ФНП (як умови початку її легального використання) відправити до Податкової служби за місцем обліку суб'єкта господарювання заяву на реєстрацію ККТ на папері - за формою, затвердженою в додатку № 1 до наказу ФНП РФ від 29.05.2017 № ММВ -7-20/ [email protected](ПОСИЛАННЯ).
При цьому у заяві відображається той факт, що ККТ буде застосовуватися в режимі без передачі даних.
За наявності фактичної можливості отримання доступу до Особистого кабінету (як варіант при знаходженні власника магазину в населеному пункті, де інтернет є) зареєструвати онлайн-касу можна і через Особистий кабінет ФНП. У заяві, поданій онлайн, також обов'язково потрібно вказати, що каса буде використовуватися в режимі без передачі даних до ОФД.
- У разі необхідності перереєстрації ККТ через заміну фіскального накопичувача (або ) - віднести онлайн-касу разом з накопичувачем у ФНП, зняти його там і здати на зчитування фіскальних даних. Каса передається фахівцям ФНП разом із заявою на перереєстрацію (зняття з реєстрації) онлайн-каси.
Фіскальні дані зчитуються фахівцями ФНП з використанням спеціального USB-адаптера (лист ФНП Росії від 16.02.2018 № АС-4-20/ [email protected]- ПОСИЛАННЯ).
Таким чином, у користувача, об'єктивно, може виникнути потреба у неодноразовому відвідуванні ФНП у різних цілях. На це піде час і, можливо, вигідніше буде - незважаючи на наявність законних підстав застосовувати ККТ без передачі даних, все-таки укласти договір із ОФД за наявності фактичної технічної можливості це зробити. «Просідання» у продажах внаслідок витраченого на візити до ФНП часу може бути набагато вищим за вартість послуг ОФД.
Навіть якщо каса застосовується в населеному пункті з чисельністю населення менше 10 тис. осіб, то інтернет там, швидше за все, в будь-якому різновиді є хоча б мобільний. Його цілком вистачить на обслуговування онлайн-каси, яка не споживає багато трафіку.
Резюме
Положеннями Закону № 54-ФЗ визначено 2 типи преференцій щодо суб'єктів господарювання, які здійснюють розрахунки з фізичними особами (і у загальному випадку зобов'язані застосовувати онлайн-касу з передачею даних до ОФД):
- Легальна відмова від використання онлайн-каси- на територіях, визнаних "важкодоступними" відповідно до пункту 3 статті 2 Закону № 54-ФЗ.
Замість чека онлайн-каси магазин повинен видати покупцеві аналогічний по суті документ, в якому містяться реквізити, дуже близькі до тих, що відображаються в чеку, що роздруковується на ККТ.
- Легальна відмова від укладання договору з ОФД- тобто можливість застосування ККТ у режимі, що не передбачає передачу даних, на територіях, визнаних «віддаленими від мереж зв'язку», — відповідно до пункту 7 статті 2 Закону № 54-ФЗ.
При цьому каса повинна мати повноцінний фіскальний накопичувач, її потрібно в установленому порядку (допустимо - із застосуванням паперових документів) (перереєструвати, знімати з реєстрації).
Переліки населених пунктів, звільнених від онлайн-кас (що належать до «важкодоступних»), або тих, де онлайн-каси можуть працювати в автономному режимі без передачі даних до ОФД (що належать до «віддалених»), визначаються на рівні регіональних органів влади , які видають із цією метою окремі нормативні акти.
